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Reconnaissance du CA — la caisse/banque l'exprime ; les factures ouvertes vont aux débiteurs
Reconnaissance du CA — l'ENCAISSEMENT l'exprime ; les factures ouvertes → débiteurs
La règle (UNE seule, pour TOUS les métiers)
Le chiffre d'affaires se reconnaît à ce que la CAISSE ou la BANQUE montre comme réellement REÇU d'un client. Chaque encaissement client (espèces, Twint, carte, virement) = une écriture D caisse/banque / C produit, à sa date. Le produit vient de la NATURE : un SERVICE → 3400, une revente de biens → 3200, un bien fabriqué en propre → 3000.
« Si la caisse ou la banque l'exprime, c'est du CA. » La contrepartie d'une vente est TOUJOURS le produit (3400) ; ce qui change, c'est le DÉBIT : - encaissé (la caisse/banque l'exprime) →D caisse/banque / C 3400; - pas encore encaissé au 31.12 →D 1100 (débiteur) / C 3400. Une facture ouverte reste donc du produit de l'année (crédit3400), simplement elle attend son paiement au débit du1100.
Ce que le client dépose — le point qui EMPÊCHE le double-comptage
- Côté factures, la SEULE chose à déposer = les factures ENCORE IMPAYÉES au 31.12. Les factures déjà payées ne se déposent PAS : elles sont déjà dans la banque/caisse, elles y seront comptées une fois. Chaque impayée déposée →
D 1100 / C produit, nominative (une par une, jamais un total). - Ventes au comptant (coiffure, resto, commerce, taxi…) : le journal des recettes / livre de caisse EST la liste des encaissements cash → il exprime le CA directement. Pas de facture émise, donc pas de débiteur : tout est encaissé sur-le-champ.
Pourquoi ça marche : une vente payée ne vit que dans une pièce (la banque/caisse) ; une vente ouverte ne vit que dans une pièce (la liste des impayées). Aucune vente n'est dans deux pièces à la fois → le même montant ne peut PAS être écrit deux fois dans le 3400. C'est structurel, pas une vigilance à tenir.
Les deux pièges à NE JAMAIS refaire
- Recompter une vente déjà encaissée parce qu'elle figure AUSSI sur un facturier complet, un relevé Twint/carte ou une caisse. Un relevé Twint/carte ressemble à une liste de ventes (« 03.01 · Aline · Coupe · 65 ») mais c'est le MÊME argent que la banque/caisse a déjà exprimé → jamais un produit en plus. → On ne dépose QUE les impayées, jamais le facturier entier.
- Compter l'encaissement d'un débiteur d'OUVERTURE comme un nouveau produit. Une facture d'un exercice antérieur, reprise à l'ouverture au
1100, encaissée cette année : le virement solde la créance →D banque / C 1100, PASC 3400(sinon on recompte le CA de l'an passé). Reconnais-le : l'encaissement correspond à un débiteur déjà au livre (présent dans le1100d'ouverture), pas à une vente de l'année. La liste « impayées au 31.12 » de l'an dernier = tes débiteurs d'ouverture de cette année, nominatifs.
Le contrôle (preuve, pas doublon)
1100au 31.12 = (débiteurs d'ouverture non encore payés) + (factures impayées déposées) — nominatifs, une par une.- CA = Σ(encaissements clients de l'année, hors soldes de débiteurs d'ouverture) + Σ(factures impayées déposées au 31.12).
- Σ(encaissements banque + caisse) qui correspondent à des ventes de l'année ≈ CA − (impayées au 31.12) + (encaissements de débiteurs d'ouverture) → c'est NORMAL : la preuve que l'argent est rentré, pas un doublon.
Le compte de produit vient de la NATURE
Un canal de paiement (Twint, carte, caisse, virement) ne fixe JAMAIS le numéro du produit : c'est le métier qui le fixe. SERVICE → 3400 (cf. 3400-prestations-services), revente → 3200, production propre → 3000.