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Compte 2000 — Fournisseurs

compte active validé sebastien passiffournisseursdettescompta-double sources: pme-2026, co-958

Compte 2000 — Fournisseurs

Factures reçues non encore payées. Visible en compta double uniquement. Symétrique de 1100-debiteurs.

Définition

Compte de passif (classe 2) qui représente les dettes envers les fournisseurs : factures reçues mais non payées au jour du bilan.

Sens normal

Crédit (passif).

Mouvements typiques

Réception facture fournisseur

D 6xxx (charge) / C 2000 (fournisseurs) — facture HT
D 1171 (impôt préalable) / C 2000 — TVA si assujetti effective (1170 si la charge est de classe 4 : matières, marchandises, sous-traitance)

Exemple facture freelance sous-traitant 1 081 CHF (HT 1 000 + TVA 8.1 %), méthode effective :

D 4400 (sous-traitance) 1 000 / D 1170 81 / C 2000 1 081

Paiement facture

D 2000 / C 1020 — virement bancaire

Quand un livre des achats ou une facture est comptabilisé contre 2000, chaque paiement de ces factures sur le relevé va au débit de 2000, pour son montant entier : ni charge ni TVA, elles sont déjà sur la facture. Passer le paiement en charge compte la dépense deux fois et laisse la dette ouverte. Au 31.12, le solde de 2000 égale les factures que le livre dit impayées, plus ce qui reste dû de l'ouverture.

Paiement partiel

D 2000 / C 1020 — montant partiel, solde reste ouvert

Note de crédit fournisseur (avoir)

D 2000 / C 6xxx — annulation ou remboursement partiel
D 2000 / C 1171 — annulation TVA correspondante (1170 si charge de classe 4)

Escompte obtenu

D 2000 / C 1020 — montant payé
D 2000 / C 4900 (escomptes obtenus) — partie escomptée

Reconnaissance charge

Cut-off de fin d'exercice

Au 31.12 :

Cf. exercice-comptable §cut-off.

La facture de l'an dernier payée cette année

Le solde 2000 du bilan d'ouverture, ce sont les factures reçues l'an dernier et pas encore payées. Leur charge est déjà dans les comptes de l'an dernier. Quand elles sont payées dans l'exercice, le paiement solde la dette et ne crée aucune charge :

D 2000 Fournisseurs 6'000.00 C 1020 Banque 6'000.00

Multi-fournisseurs

En compta auxiliaire (logiciel pro), chaque fournisseur a un sous-compte (200000-200099). En compta simplifiée macompta.ai : un seul compte 2000 avec libellé fournisseur dans le détail de la transaction.

Plan PME

Cf. plan-pme. Variantes :

Pièges

  1. Doublons : oublier de solder 2000 quand on paie → solde gonflé permanent.
  2. Facture sans n° TVA : si fournisseur devrait être assujetti et n'a pas son n° TVA sur la facture, déduction à risque (art. 81 al. 3 LTVA) → demander une facture corrigée. Cf. facture-sans-numero-tva.
  3. Avoir fournisseur : note de crédit doit créer mouvement inverse. Souvent oubliée.
  4. Sous-traitance hors CH : si sous-traitant étranger sans n° TVA suisse, impôt sur les acquisitions (D 1172 / C 2202) — dû dès le 1er franc pour un assujetti ; le seuil de 10 000 CHF/an ne vaut que pour un non-assujetti. Cf. tva-assujettissement.
  5. Confusion 2000 / 2050 : toute carte de crédit = 2050, pas 2000, quel que soit le profil (achat pro D charge / C 2050, achat privé D 2850 / C 2050). Cf. 2050-cartes-credit.

Anti-patterns

Cas vus en production

(à alimenter)

Sources

Liens

Fiche 30-comptes-et-codes/2000-fournisseurs — wiki macompta.ai — retour à l'index