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Déclaration d'impôt BE — chiffres de l'indépendant (période 2025)
Déclaration d'impôt BE — chiffres de l'indépendant (période 2025)
Correspondance entre le tableau commun de declaration-independant-chiffres et la déclaration bernoise 2025 (déposée en 2026), partie francophone (Bienne, Jura bernois ; Moutier pour l'année 2025, cf. declaration-ju). Fiscalité générale : be.
Référence : « Guide » = Guide Personnes physiques 2025 de l'Intendance des impôts (version française, pages du PDF).
Outil et formulaires
- TaxMe (déclaration en ligne de l'Intendance des impôts) via BE-Login, compte à lier à AGOV, désormais indispensable pour remplir la déclaration en ligne (
be-communique-2026-01-20,be-declarer). - Le formulaire 1 de la déclaration 2025 oriente : activité lucrative indépendante (hors agriculture) → formulaire 9 ; parts dans une SNC, commandite ou société simple → formulaire 8 (8.1 : part revenu, part fortune, pertes non imputées canton / Confédération) ; agriculture → formulaire 10 (
be-formulaire-specimen-2025). - Le formulaire 9 reprend le compte de résultat et le bilan par groupes du plan comptable PME (le Guide cite les numéros entre parenthèses : 3, 371, 42-49, 57, 60-67, 68, 690, 110, 120, 200-260…), puis les rectifications du résultat (Guide p. 38-67).
- Comptabilité commerciale : comptes annuels signés ; comptabilité simplifiée : état des actifs et passifs, recettes et dépenses, apports et prélèvements privés (Guide p. 38).
- SNC : la société dépose une déclaration au nom de la société (Guide p. 34) ; l'associé reporte sa part au formulaire 8.1.
Correspondance du tableau commun
| # commun | Chiffre | Où dans la déclaration BE (formulaire 9 sauf mention) |
|---|---|---|
| 1 | Résultat de l'entreprise | Résultat d'exploitation + activités annexes + exceptionnel, puis rectifications = résultat imposable (Guide p. 53 ss) |
| 3 | Chiffre d'affaires | Produits (3) : ventes, prestations propres (370), consommation propre (371), déductions (38), variation de stock et travaux en cours (39) — y compris pour les prestataires de services |
| 4 | Parts privées | Déjà en produits (371x) : rien à rectifier. Non comptabilisées : rectification à la valeur marchande ou aux forfaits de la notice N1 (Guide p. 54) |
| 5 | AVS/AI/APG/CAF de l'exploitant 5790 / 5791 | Charges de personnel « versements en faveur de l'exploitant » (Guide p. 47) : restent en charge |
| 7 | 3a de l'exploitant, en privé 2850 (décision du comptable partenaire, 21.10.2026) | « Ce ne sont pas des charges commerciales » : jamais en charge, donc aucune rectification du résultat ; déduction générale « 2e pilier / 3a » avec justificatif (Guide p. 55, p. 188) |
| 7 | LPP de l'exploitant | Comprise dans la comptabilité → rectification du résultat, déduite automatiquement (Guide p. 188) ; exception : exploitant affilié à la même institution que son personnel, la part correspondant à la part patronale est une charge (Guide p. 47) |
| 11 | Amortissements | Montant total + part sur immeubles ; taux de l'ordonnance cantonale sur les amortissements (OAm) ; plan d'amortissement si plus d'un immeuble (Guide p. 50). Dépassements des taux : rectification |
| 12-14 | Liquidités, débiteurs (brut, ducroire 1109 à part), stock (art. 17 OAm, réserve de 35 % admise), travaux en cours | Bilan — actifs circulants, à la valeur comptable (Guide p. 63-64) |
| 15 | Dettes commerciales | Bilan — dettes 200-260 ; seules les dettes commerciales ici (Guide p. 66). Intérêts et dettes de l'activité : dans la comptabilité, pas dans la rubrique « dettes et intérêts passifs » privée (Guide p. 173) |
| 16 | Intérêts commerciaux | Charges financières (690), sans intérêts privés (Guide p. 49) |
| 17 | Immeuble commercial | Valeur comptable remplacée par la valeur officielle pour la fortune (Guide p. 67) |
| 18 | Capital propre | « Différence entre le total des actifs et les dettes » ; base de la fortune après correction des immeubles (Guide p. 67) |
| — | Salaire ou intérêt du capital de l'exploitant en charge ; produits financiers nets | Rectifications (Guide p. 59) |
| 21 | Pertes des 7 derniers exercices | Compensation des pertes, calculée séparément canton / Confédération (Guide p. 62) |
| SNC | Part de l'associé | Formulaire 8.1 : part revenu, part fortune (be-formulaire-specimen-2025) |
Codes numériques des lignes du formulaire 9 : non publiés dans le Guide [À VÉRIFIER dans TaxMe].
Pièces à joindre
- Comptes annuels signés de l'exercice clos durant l'année fiscale (bilan, compte de résultat, annexe si prescrite) (Guide p. 38) ;
- état spécifique si les comptes ne montrent pas le résultat des succursales / établissements stables (Guide p. 37) ;
- plan d'amortissement des immeubles (s'il y en a plus d'un) ; liste des immeubles commerciaux sans compte séparé (prix d'achat, investissements, amortissements, valeur comptable) ;
- attestations 2e pilier et 3a (formulaire 1).
Délais 2026 (déclaration 2025)
- En général 15 mars ; 15 mai pour les personnes exerçant une activité indépendante, les agriculteurs et les associés d'une société simple, SNC ou commandite (Guide p. 6 ;
be-taxinfo-delais). - Prolongation gratuite en ligne jusqu'au 15 juillet 2026, au maximum jusqu'au 15 novembre 2026 (
be-communique-2026-01-20) ; l'Intendance annonce que le dernier délai 2025 est automatiquement reporté au 30 novembre 2026 (be-declarer). Frais de sommation : CHF 60. TaxMe et BE-Login indisponibles du 23 octobre (16 h) au 1er novembre 2026.
Contradictions avec les fiches existantes
- be § Échéances : « 15 mars 2026 … jusqu'au 15 novembre sans frais en pratique » → pour un indépendant ou un associé de SNC : 15 mai ; prolongation gratuite jusqu'au 15 juillet, butoir reporté au 30 novembre 2026.
- be § Administration : « TaxMe (logiciel cantonal) », « annexe activité indépendante … bilan/compte de résultat simplifié » → déclaration en ligne TaxMe via BE-Login/AGOV ; formulaire 9 (bilan et compte de résultat détaillés par groupes PME, pas « simplifiés »).
Sources
be-guide-pp-2025— Intendance des impôts BE, Guide Personnes physiques 2025 : https://www.sv.fin.be.ch/content/dam/sv_fin/dokumente/fr/wegleitungen/aktuelles_steuerjahr/wl_natuerliche-personen_fr.pdfbe-formulaire-specimen-2025— Déclaration d'impôt 2025, spécimen rempli (formulaires 1, 8) : https://www.sv.fin.be.ch/content/dam/sv_fin/dokumente/fr/loesung-formulare_fr.pdfbe-taxinfo-delais— TaxInfo, délai de dépôt : https://www.taxinfo.sv.fin.be.ch/taxinfo/1cce120a-05da-45e8-8968-b66ae236fee5?lang=frbe-communique-2026-01-20— Communiqué « Déclarations d'impôt 2025 en cours d'envoi » (20.01.2026) : https://www.be.ch/fr/start/dienstleistungen/medien/medienmitteilungen.html?newsID=68239ab2-4062-4a28-a910-4a9b7bd0dbf4be-declarer— Intendance des impôts, page « Déclarer » : https://www.sv.fin.be.ch/fr/start/themen/steuererklaerung.html