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Encaissement dont l'origine n'est pas établie — jamais du chiffre d'affaires sans clarification
Un crédit dont on ne sait pas d'où il vient n'est pas une recette
La règle
Un versement sur le compte bancaire (ou en caisse) dont l'écriture ne précise PAS l'origine ne peut jamais être classé en produit (3400 et suivants) sans que le client ait tranché.
Le défaut est conservateur : dans le doute, ce n'est pas du chiffre d'affaires. On pose l'apport privé (2850) et on demande — jamais l'inverse.
Pourquoi c'est la règle la plus chère du dossier
Un crédit mal classé en produit est une erreur silencieuse et coûteuse :
- l'écriture est équilibrée, le bilan boucle, la partie double est juste — aucun contrôle mécanique
ne peut la voir ;
- elle gonfle le chiffre d'affaires, donc l'impôt sur le revenu, les cotisations AVS et, si le
client est assujetti, la TVA due ;
- elle est invisible pour le client, qui ne relit pas 500 lignes.
Mesuré le 01.08.2026 sur un dossier réel : 7 crédits (« versement Pully », « versement Lutry », « Commune de Lutry ») classés en 3400 par le moteur étaient en réalité des apports privés. Le chiffre d'affaires sortait à 39 168 CHF au lieu de 13 687 CHF — près de trois fois trop.
Ce qui établit l'origine d'un encaissement
Un crédit devient une recette quand une pièce ou un libellé le rattache à une prestation :
| L'origine est établie quand… | Exemple |
|---|---|
| le libellé nomme un client identifiable | « Fondation Campus Biotech Geneva » |
| le montant et la date correspondent à une facture déposée | facture 400 136 de 8 088.00 encaissée le 26.09 |
| le libellé porte une référence de facture ou un motif de paiement | « Fact. 400135 », « acompte site web » |
| c'est un encaissement de caisse documenté par le journal des recettes | cf. journal-des-recettes |
Ne l'établissent PAS : un nom de lieu ou de commune (« versement Pully »), un « versement au guichet », un « versement bulletin », un virement d'un compte du même titulaire, un montant rond sans référence.
Les origines possibles d'un versement non identifié
Le classement se décide avec le client, jamais seul. Les cas usuels :
- apport privé de l'exploitant →
2850(le défaut prudent) ; - remboursement reçu (assurance, fournisseur, impôt) → en diminution de la charge d'origine ;
- prêt reçu d'un tiers ou d'un proche → compte de dette, jamais un produit ;
- règlement d'un client → alors, et alors seulement,
3400(et lettrage du1100si la créance
figurait au bilan d'ouverture) ;
- virement interne entre deux comptes du dossier → aucun produit, aucune charge.
Ce que fait la machine
- Le code pose un fait — « l'écriture ne précise pas l'origine de ce versement » — par comparaison
exacte de libellé. Il ne choisit pas le compte.
- Le modèle applique cette fiche, retient le défaut prudent et ouvre une clarification au lieu de
trancher seul.
- Le client répond une fois : la décision devient un fait appris et ne sera plus redemandée.
Le corollaire, pour la lecture d'un relevé : ne jamais déduire une recette de la seule direction du mouvement. Un crédit n'est pas une recette ; c'est un crédit. Cf. ancrage-caisse-banque — la trésorerie dit qu'il y a eu un mouvement, elle ne dit pas ce qu'il était.