macompta.ai
Une question sur la compta d'indépendant en Suisse ? Demande-moi, je t'oriente vers les bonnes fiches.
Compte 6640 — Cadeaux clients et représentation
Compte 6640 — Cadeaux clients et représentation
Frais de représentation (repas d'affaires, événements clients) et cadeaux clients individualisés. Compte sensible AFC avec plafonds de déductibilité.
Définition
Compte de charges (classe 6) qui enregistre les dépenses de relation publique individualisée : repas avec prospects/clients, cadeaux de fin d'année, événements de fidélisation.
Sens normal
Débit (charge).
Plafonds AFC
| Type de dépense | Plafond déductible | Source |
|---|---|---|
| Cadeau client (par bénéficiaire/an) | 50 CHF | afc-representation-cadeaux |
| Repas d'affaires (par personne/jour) | ~30 CHF indicatif | afc-representation-cadeaux |
| Représentation excessive | Reprise fiscale | fiduciaire-ch-2026-full §12.3 |
Au-delà des plafonds : la dépense est passée en charge mais une partie est reprise fiscalement (non déductible IFD/cantonal).
Mouvements typiques
Cadeau client individuel ≤ 50 CHF
D 6640 / D 1170 (TVA) / C 1020 — bouteille de vin 35 CHFRepas d'affaires avec client
D 6640 / D 1170 / C 1020 — restaurant avec client X, 60 CHF (2 personnes ≤ 30 CHF/pers)Justification : noter date, lieu, nom du client, motif (signature contrat, présentation projet).
Cadeaux Noël équipe (si personnel)
D 6640 (ou 5700 charges sociales si plus formel) / C 1020 — cadeaux fin d'annéeÉvénement client (apéro, soirée présentation)
D 6640 / D 1170 / C 1020 — traiteur, location salleFrontière 6640 vs autres
| Cas | Compte |
|---|---|
| Cadeau client 30 CHF | 6640 |
| Cadeau client 80 CHF | 6640 mais 30 CHF en reprise non déductible |
| Cadeau anniversaire perso (famille, amis) | 2850 (privé) |
| Repas avec prospect documenté | 6640 |
| Repas seul de l'indépendant en déplacement | Voir repas-pro-vs-prive (souvent privé) |
| Repas équipe (si personnel) | 5700 ou 6640 |
| Pause café au bureau | 6500 (modération) |
| Publicité large (pub Google) | 6600 |
Plan PME
Cf. plan-pme. Variantes :
6640Cadeaux et représentation (synthétique).6641Cadeaux clients.6642Repas et représentation.6643Événements clientèle.
Justificatifs exigés AFC
Pour chaque dépense 6640 :
- Ticket / facture détaillé (date, lieu, type prestation).
- Identité du bénéficiaire notée à la main au dos ou en annexe : nom du client, motif.
- Si > 50 CHF/bénéficiaire : preuve renforcée du caractère professionnel.
Sans ces justifs : refus AFC en contrôle. Cf. pieces-justificatives.
Pièges
- Cadeaux > 50 CHF passés intégralement en charge déductible : reprise fiscale. Le plafond est par bénéficiaire et par an cumulé.
- Repas seul "compté pro" : un repas seul en déplacement professionnel = en principe non déductible (l'indépendant doit se nourrir indépendantpendamment du travail). Cf. repas-pro-vs-prive.
- Cadeaux anniversaire perso : refus systématique. Cadeau à un ami ≠ cadeau client.
- Cadeau à soi-même : non. C'est
2850. - TVA récupérable : oui jusqu'au plafond. Au-delà : à proratiser ou refuser selon AFC.
Anti-patterns
- Voyage d'agrément déguisé en "événement client" : refus AFC.
- Voiture haut de gamme justifiée par "représentation client" : refus.
- Vêtements/montres "pour faire bonne impression" : refus, cf. vetements-deduits.
Cas vus en production
(à alimenter)
Sources
- sources-officielles entrée
afc-representation-cadeaux - fiduciaire-ch-2026-full §12.3
- sources-officielles entrée
pme-2026