Canton de Lucerne — fiscalité indépendant

Canton de Lucerne — fiscalité indépendant

Référence pour les indépendants (raison individuelle, associés de SNC) du canton de Lucerne. Canton germanophone. Reprise de la fiche de connaissance cantons/lu/fiscalite (brouillon, 28.10.2026). Sociétés : lu-personnes-morales.

L'essentiel

• Loi : Steuergesetz (StG) du 22.11.1999, SRL n° 620 (état au 01.10.2026).
• Impôt = impôt « par unité » (barème légal du § 57) × unités du canton, de la commune et de la paroisse (§ 2). 2026 : canton 1,45 unité ; ville de Lucerne 1,45 unité.
• Ville de Lucerne, personne physique : 2,90 unités sans Église ; avec l'Église catholique romaine 3,13, réformée 3,15, catholique-chrétienne 3,21.
• Délai des indépendants : 31 août (délai général, sans demande) ; prolongation jusqu'au 31 décembre au plus (Steuerbuch, § 145 n° 2).

Administration

• Dienststelle Steuern des Kantons Luzern (steuern.lu.ch). Interlocuteurs : les offices communaux des impôts pour les salariés et les personnes sans activité lucrative ; la Dienststelle Steuern pour les indépendants et les personnes morales (Steuerbuch, § 145 n° 2, ch. 2).
• Unités fixées chaque année par le Kantonsrat après le budget (§ 2 al. 2) ; ce sont les unités en vigueur à la fin de la période fiscale qui s'appliquent (§ 99).
• Portail eSteuern.LU (déclaration en ligne des personnes physiques) ; prolongation en ligne (« e-Fristerstreckungen »).

Barème et unités (impôt sur le revenu)

• Le revenu de l'activité indépendante est imposé chez le titulaire ou, pour une SNC, chez chaque associé selon sa part.
• Barème progressif « par unité » du § 57 al. 1 : 0 % sur les premiers CHF 9 900, jusqu'à 5,80 % ; au-delà de CHF 2 096 800, 5,7 % sur tout le revenu. Le montant obtenu est multiplié par les unités.
• Luca lit les unités 2026 de la commune du client dans le tableau de la Dienststelle (ville de Lucerne reprise ici en exemple).
• Déductions cantonales (3a, LAMal, garde, formation) : non détaillées dans la fiche de connaissance [À VÉRIFIER]. Cf. lpp-3a-3b.

Délais

• Indépendants : délai général au 31 août, sans demande écrite ; demande de prolongation irrecevable après le 31 août. Prolongation en ligne (« e-Fristerstreckungen ») ou par écrit à la Dienststelle Steuern ([email protected]) jusqu'au 31 décembre au plus ; au-delà, seulement pour un motif important. Autres personnes physiques : en principe 30 jours dès la notification, prolongation d'un à deux mois auprès de la commune (Steuerbuch, § 145 n° 2).
• Rappels répétés soumis à émolument (§ 145 al. 4).
• Comptabilisation (raison individuelle) : acomptes et soldes d'impôt cantonal, communal, paroissial et IFD de l'exploitant = impôts PERSONNELS → D 2850 (privé) / C banque, jamais une charge ni 2208/8900 (2850-priv-tirages, 2208-impots-directs-a-payer). Calendrier d'acomptes LU : non précisé [À VÉRIFIER].

Déclaration : formulaires et rubriques

• Les indépendants et les personnes morales joignent les comptes annuels signés (bilan, compte de résultat) (§ 146 al. 2 let. a).
• La fiche de connaissance ne cite ni numéro de formulaire ni correspondance rubrique par rubrique avec declaration-independant-chiffres [À VÉRIFIER : à établir sur la déclaration lucernoise]. SNC : cf. snc-fiscalite.

Cotisation CAF de l'indépendant et fonds

• Caisse cantonale (Familienausgleichskasse Luzern) 2026 : 1,35 % pour les indépendants, sur le revenu jusqu'à CHF 148 200 (LAFam 16 al. 4 ; OFAS 2026, note 2). Un employeur affilié à une caisse professionnelle paie le taux de celle-ci. Charge de l'exploitant : 5791 (5791-caf-exploitant).
• Pas de cotisation des salariés à la CAF.
• Fonds d'aide aux chômeurs (si employés) : 0,005 % de la masse salariale AVS en 2026, plafond légal 0,1 ‰ (AVAHG-LU § 12), perçu par la CAF. Aucun fonds cantonal de formation professionnelle trouvé.

Ce que Luca en fait

• Vérifie la commune de domicile et lit les unités 2026 (personne physique : 2,90 en ville de Lucerne sans Église).
• Traite l'impôt sur le revenu de l'exploitant en 2850 ; pas de provision pour un RI ou une SNC.
• Rappelle que les comptes joints doivent être signés, et le délai du 31 août (prolongation à demander avant cette date).
• Place la cotisation CAF de l'exploitant en 5791 (1,35 % sur CHF 148 200 au plus) ; si employés, 0,005 % de fonds d'aide aux chômeurs avec le décompte de la CAF.

Sources

• StG-LU SRL 620, lu-stg ; Steuereinheiten 2026, lu-steuereinheiten-2026 ; pages de la Dienststelle, lu-dst-web ; délais, lu-stb-145-2 ; formulaire de prolongation, lu-dst-fristformular ; ancienne comparaison des délais, sz-rrb-723-2023
• OFAS 2026, ofas-afam-2026 ; FZG-LU SRL 885, lu-fzg
• lifd, lhid

Liens

• README
• lu-personnes-morales
• impot-federal-direct · avs-ai-apg-indep · lpp-3a-3b
• declaration-independant-chiffres