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Déclaration d'impôt VS — chiffres de l'indépendant (période 2025)
Déclaration d'impôt VS — chiffres de l'indépendant (période 2025)
Correspondance entre le tableau commun de declaration-independant-chiffres et la déclaration valaisanne 2025 (déposée en 2026). Fiscalité générale : vs.
Références : « Guide » = guide 2025 du SCC (daté 24.11.2025, partie indépendants p. 60-69) ; « DI » = formulaire de déclaration 2025.
Outil et formulaires
- VSTax 2025 (Windows, Mac, Linux), envoi 100 % en ligne possible sans signature, pièces comprises ; corrections possibles 15 jours après l'envoi (
vs-vstax-2025; Guide p. 4-5). Dès la période 2026, plus d'enregistrement des justificatifs dans le cloud via Tell Tax ; le scan par code QR reste possible. - Questionnaires (Guide p. 69, ch. 11) :
- F 15 « Questionnaire pour indépendant avec comptabilité commerciale » → dossier macompta.ai ; - F 15a « … sans comptabilité commerciale » (seul PDF publié sur vs.ch) ; - F 10 pour SNC, commandite, société simple ; formule 15c « formulaire auxiliaire » pour SNC/commandite (vs-formulaires-2025).
- Le PDF du F 15 n'est pas publié sur vs.ch (le Guide renvoie à l'AFC)
[À VÉRIFIER : où l'obtenir hors VSTax].
Correspondance du tableau commun
Codes DI p. 2-4 ; suffixe a = contribuable 2.
| # commun | Chiffre | Où dans la déclaration VS |
|---|---|---|
| 1-2 | Résultat de l'activité (selon bilans et comptes annexés) | 100 / 100a. Avec la présentation de l'app, le « Résultat avant AVS de l'exploitant » correspond à 100 et 5790 à 120 [À VÉRIFIER : 100 avant ou après AVS comptabilisée] |
| 21 | Pertes non absorbées | 110 / 110a |
| 5 | AVS personnelles 5790 | 120 / 120a (déduction) ; résultat net = 140 / 140a |
| — | Rendement des titres compris dans le résultat | 130 / 130a |
| SNC | Revenu de SNC / commandite / société simple | 150 / 150a, pertes 160, AVS personnelle sur ce revenu 170 / 170a, net 180 |
| — | Gain accessoire d'indépendant | 411 → 410 (brut, ./. AVS, forfait 20 %) |
| 7 | 3a de l'exploitant, en privé 2850 (décision du comptable partenaire, 21.10.2026) | Financement privé : rien à réintégrer, déduit directement en 2210 / 2220 (Guide p. 63 ch. 4.4 c ; p. 31-32) |
| 7 | LPP ordinaire et rachats | Sans personnel, moitié des primes en charge ; le reste et les rachats en 2100 (Guide p. 63) |
| 14, 11-13 | Fortune mobilière de l'exploitation (matériel, débiteurs, marchandises, caisse, titres, « selon bilan ») | 3020 |
| 17 | Immeubles d'exploitation | 2910-2913 |
| SNC | Fortune dans une SNC | 3100 |
| 15 | Dettes commerciales | 3600, détail dans l'annexe 4 (créancier, montant, intérêts) ; « un simple renvoi aux comptes » n'est pas admis (Guide p. 69) |
| 16 | Intérêts commerciaux | Restent dans le résultat 100 / 150 (Guide p. 25 ; annexe 4 note 3) |
| 18 | Capital propre | Pas de code : actifs par 3020 / 2910-2913, dettes par 3600 |
Pièces à joindre
- Comptes annuels signés (bilans et comptes de pertes et profits) (Guide p. 60 ch. 1.2) ;
- questionnaire F 15 ; annexe 4 « État des dettes » détaillée ;
- attestation de l'institution de prévoyance (2e pilier de l'exploitant) et attestations 3a (Guide p. 63, p. 7).
- Tableau des amortissements : exigé explicitement seulement dans la partie agricole (Guide p. 51) ; Luca le produit quand même (tableau commun #11).
Délais 2026 (déclaration 2025)
- Délai légal 31 mars 2026 (Guide p. 8).
- Prolongation en payant un émolument de CHF 20 avant le 31.03.2026, sans demande écrite ; délai accordé en principe d'office au 31.07.2026 sans activité indépendante principale, au 31.10.2026 avec activité indépendante principale (Guide p. 8). Le fiduciaire peut demander lui-même la prolongation.
Contradictions avec les fiches existantes
- vs § Échéances : « délai prolongé … jusqu'au 30 septembre sans frais en pratique » → le Guide 2025 donne 31.07 / 31.10 (indépendant à titre principal) contre un émolument de CHF 20 ; date du 31 mars marquée « [À VÉRIFIER] » : confirmée.
- vs § Administration : « annexe spécifique … avec questionnaire bénéfice + bilan simplifié » → le questionnaire s'appelle F 15 (avec comptabilité) / F 15a (sans).
Sources
vs-guide-pp-2025— SCC VS, Guide 2025 : https://www.vs.ch/documents/d/scc/guide-2025_f_finalvs-di-2025— SCC VS, Déclaration 2025 : https://www.vs.ch/documents/d/scc/declaration_2025_frvs-formulaires-2025— Formulaires 2025 : https://www.vs.ch/web/scc/formulaires-2025 (F 15a : https://www.vs.ch/documents/d/scc/dbst-form-15a-2025-fr ; 15c : https://www.vs.ch/documents/d/scc/dbst-form-15c-2025-fr)vs-vstax-2025— VSTax 2025 : https://www.vs.ch/web/ext-cant-gouv-scc-vstax/vstax-2025