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Compte 2100 — Dettes bancaires court terme / découvert

compte draft non validé passifdettesbanquedecouvertleasingcourt-terme sources: pme-2026, co-958

Compte 2100 — Dettes bancaires court terme / découvert

Dette bancaire remboursable à moins d'un an : découvert (compte en négatif), crédit court terme, ou la part court terme d'un leasing.

Définition

Compte de passif (classe 2) qui regroupe les engagements bancaires portant intérêt et exigibles à court terme (≤ 12 mois) : découvert du compte courant, ligne de crédit, avance à terme fixe, et la fraction d'un leasing financier due dans l'année.

Sens normal

Crédit (passif). Le solde figure dans les capitaux étrangers à court terme du bilan.

Mouvements typiques

Compte courant qui passe en négatif (découvert)

Quand le compte bancaire devient créditeur pour la banque (solde négatif côté entreprise), le passage en passif se fait par reclassement à la clôture :

D 1020 (banque) / C 2100 — reclassement du solde négatif en dette CT

Mise en place d'un crédit court terme

D 1020 (banque) / C 2100 — fonds reçus de la banque

Remboursement

D 2100 / C 1020 — remboursement du capital
D 7400 (intérêts débiteurs) / C 1020 — intérêts de la période

Part court terme d'un leasing financier

À la clôture, la fraction du leasing exigible dans les 12 mois est isolée en 2100, le reste restant en 2400 (long terme) :

D 2400 / C 2100 — reclassement de la part exigible à moins d'un an

Pièges

  1. Découvert laissé à l'actif : un compte 1020 négatif présenté à l'actif fausse le bilan. À la clôture, un solde bancaire négatif se reclasse en 2100 (passif).
  2. Intérêts mélangés au capital : le remboursement (capital) passe par 2100 ; les intérêts sont une charge financière → 7400. Ne pas tout imputer sur 2100.
  3. Confusion 2100 / 2400 : 2100 = exigible ≤ 1 an ; 2400 = long terme. Un même prêt peut être scindé entre les deux à la clôture.
  4. Leasing opérationnel vs financier : un leasing opérationnel (location simple, ex. véhicule) est une charge (6100/6200), PAS une dette 2100. Seul le leasing financier crée une dette au bilan.
  5. RI — emprunt privé : un prêt personnel du titulaire injecté dans l'activité relève du compte privé (2851 apport), pas d'une dette bancaire 2100.

Sources

Liens

Fiche 30-comptes-et-codes/2100-dettes-bancaires-ct — wiki macompta.ai — retour à l'index