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Restaurant, café et restauration
Restaurant, café et restauration
Profil type : indépendant·e exploitant un restaurant, café, bar, bistrot, pizzeria, snack, food-truck ou activité de traiteur. Activité à dominante COMPTANT (espèces, Twint, carte) avec caisse enregistreuse ; pas de factures clients.
Le piège n°1 : d'où vient le chiffre d'affaires
Le CA se lit dans le journal des recettes (clôtures journalières de la caisse / Z de caisse), pas dans les versements bancaires ni le livre de caisse pris séparément. Le journal des recettes fait foi. Les dépôts Twint/carte en banque et les espèces ne sont que l'encaissement des mêmes recettes — on ne les additionne JAMAIS au journal des recettes. Cf. journal-des-recettes.
Profil économique typique
| Indicateur | Bande usuelle |
|---|---|
| CA annuel | 150-800k CHF |
| Marge nette | 5-15 % (marchandises + personnel très lourds) |
| Charges principales | Marchandises (food & boissons), salaires, loyer |
| Assujetti TVA | Quasi toujours OUI (CA > 100 000 CHF) |
| Méthode TVA | TDFN fréquente (taux de la branche — vérifier liste AFC) |
| Encaissement | Comptant : espèces, Twint, carte → journal des recettes |
| Employés | TRÈS FRÉQUENT (service, cuisine) → toujours demander |
TVA
- Restauration sur place (consommation sur place) : taux normal 8.1 %.
- Vente à l'emporter / livraison (take-away) : taux réduit 2.6 % (denrées alimentaires) — à ventiler si l'établissement fait les deux.
- Boissons alcoolisées : toujours 8.1 %.
- Assujettissement dès 100 000 CHF de CA. Méthode TDFN courante (TVA due = diminution de produit 3801, pas une charge).
Comptes typiques
3400 / 3200 — Chiffre d'affaires
Ventes de repas et boissons → CA (prestations de restauration). Ventilation sur place (8.1 %) vs à l'emporter (2.6 %) pour la TVA.
4000 — Achats de marchandises
Food (denrées), boissons, alcools. Poste majeur ; surveiller le ratio matière / CA. Penser à la variation de stock en fin d'année.
5000 / 5700 — Personnel
Salaires (service, cuisine, extras) → 5000 ; charges sociales patronales → 5700. AVS perso de l'exploitant·e séparée (5790, jamais 2850). Cf. avs-ai-apg-indep.
6000 — Loyer
Loyer du local (avec ou sans terrasse).
6500 / 6510 — Frais d'exploitation
Électricité, gaz, eau, nettoyage, blanchisserie, matériel jetable, logiciel de caisse, licences (SUISA, patente).
1500 / 1510 — Équipement (immobilisations)
Cuisine professionnelle, mobilier de salle, machine à café, caisse → immobilisés et amortis. Cf. 6840-amortissements.
Particularités
- Pourboires : s'ils transitent par l'entreprise et sont redistribués, les tracer ; les pourboires directs au personnel ne sont pas du CA de l'entreprise.
- Repas du personnel / de l'exploitant : part privée (prélèvement 2850), pas une charge.
Anomalies typiques détectées
- CA compté plusieurs fois (journal des recettes + banque + caisse additionnés).
- Pas de ventilation TVA sur place (8.1 %) vs à l'emporter (2.6 %).
- Ratio matière incohérent : achats marchandises >> CA → recettes possiblement incomplètes.
- AVS exploitant mélangée à la part patronale des employés.
- Repas privés / consommation propre passés en charge.
Risques métier
- Recettes cash : branche sous forte surveillance AFC (Z de caisse, ratio de marge). Journal des recettes complet et cohérent indispensable.
- Variation de stock oubliée en clôture → résultat faussé.