Restaurant, café et restauration

Restaurant, café et restauration

Profil type : indépendant·e exploitant un restaurant, café, bar, bistrot, pizzeria, snack, food-truck ou activité de traiteur. Activité à dominante COMPTANT (espèces, Twint, carte) avec caisse enregistreuse ; pas de factures clients.

Le piège n°1 : d'où vient le chiffre d'affaires

Le CA se lit sur l'ENCAISSEMENT : les espèces de la caisse et les dépôts Twint/carte en banque. Chaque encaissement est une écriture, à sa date. Les clôtures journalières (Z de caisse) ne se déposent PAS et ne s'additionnent PAS : elles portent le MÊME argent — le reprendre compterait le CA deux fois. Elles servent à VÉRIFIER que rien ne manque. La règle générale FAIT FOI : journal-des-recettes.

Profil économique typique

TVA

• Restauration sur place (consommation sur place) : taux normal 8.1 %.
• Vente à l'emporter / livraison (take-away) : taux réduit 2.6 % (denrées alimentaires) — à ventiler si l'établissement fait les deux.
• Boissons alcoolisées : toujours 8.1 %.
• Assujettissement dès 100 000 CHF de CA. Méthode TDFN courante (TVA due = diminution de produit 3801, pas une charge).
• TDFN (liste AFC, état 1.1.2025) : restaurant, bar, tea-room, traiteur avec service = 5,3 % ; vente à emporter sans installation pour consommer sur place = 0,6 %, avec installation = 5,3 % ; livraison sans service : denrées 0,6 %, alcools 1,3 % ; hébergement 2,1 %. Un taux par activité > 10 % du CA. Le taux qui fait foi est celui du décompte AFC, la TVA due se LIT. Cf. taux-dette-fiscale-nette.

Comptes typiques

3400 / 3200 — Chiffre d'affaires

Ventes de repas et boissons → CA (prestations de restauration). Ventilation sur place (8.1 %) vs à l'emporter (2.6 %) pour la TVA.

4000 / 4200 — Achats de matières et marchandises

Denrées transformées en cuisine → 4000 ; boissons et alcools revendus en l'état → 4200. Poste majeur ; surveiller le ratio matière / CA. Penser à la variation de stock en fin d'année (4906).

5000 / 5700 — Personnel

Salaires (service, cuisine, extras) → 5000 ; charges sociales patronales : AVS-AI-APG et AC → 5700, LPP → 5710, LAA → 5720, LAAC → 5721, IJM → 5730, allocations familiales → 5740. AVS perso de l'exploitant·e séparée (5790, jamais 2850). Cf. avs-ai-apg-indep.

6000 — Loyer

Loyer du local (avec ou sans terrasse).

Frais d'exploitation

Électricité, gaz, eau du local → 6040 ; nettoyage, blanchisserie → 6050 ; matériel jetable → 6500 ; logiciel de caisse → 6570 ; licences (SUISA, patente) → 6360.

1500 / 1510 — Équipement (immobilisations)

Cuisine professionnelle, mobilier de salle, machine à café, caisse → immobilisés et amortis. Cf. 6800-amortissements-corporelles.

Particularités

• Pourboires : s'ils transitent par l'entreprise et sont redistribués, les tracer ; les pourboires directs au personnel ne sont pas du CA de l'entreprise.
• Repas de l'exploitant : consommation propre, à la clôture D 2852 / C 3710 (+ C 2200 en méthode effective uniquement), pas une charge.
• Repas du personnel : avantage en nature salarial (5270, à déclarer sur le salaire), jamais 2850.

Anomalies typiques détectées

1. CA compté plusieurs fois (Z de caisse repris EN PLUS des encaissements banque et caisse).
2. Pas de ventilation TVA sur place (8.1 %) vs à l'emporter (2.6 %).
3. Ratio matière incohérent : achats marchandises >> CA → recettes possiblement incomplètes.
4. AVS exploitant mélangée à la part patronale des employés.
5. Repas privés / consommation propre passés en charge.

Risques métier

• Recettes cash : branche sous forte surveillance AFC (Z de caisse, ratio de marge). Journal des recettes complet et cohérent indispensable.
• Variation de stock oubliée en clôture → résultat faussé.

Liens

• journal-des-recettes
• avs-ai-apg-indep
• 6800-amortissements-corporelles
• base-connaissance-indep-ch