Compte 1020 — Banque

Compte 1020 — Banque

Compte courant professionnel principal. Le compte le plus mouvementé d'une compta indépendant.

Définition

Compte d'actif (classe 1) qui reflète le solde du compte bancaire pro de l'entreprise indépendant. Pour un RI : peut être un compte spécifique au nom RI ou un compte privé utilisé pro (cas mixte fréquent).

Sens normal

Débit (actif). Le solde peut devenir créditeur (négatif) en cas de découvert autorisé — il faut alors reclasser en 2050 ou 2100 (dette bancaire court terme) selon plan.

Mouvements typiques

Encaissement facture client

D 1020 / C 1100 (débiteurs) — paiement reçu
D 1020 / C 3000/3400 (produit selon nature : service → 3400) — encaissement direct sans débiteur ouvert (compta simple)

Paiement fournisseur

D 2000 (fournisseurs) / C 1020 — virement fournisseur
D 6xxx (charge) / C 1020 — paiement direct charge sans fournisseur ouvert

Paiement TVA AFC

D 2200 (TVA due) / C 1020 — décompte trimestriel/semestriel

Frais bancaires

D 6500 (ou 6540 si plan détaillé) / C 1020 — tenue de compte, virements, commissions

Intérêts créditeurs

D 1020 / C 7510 (intérêts créanciers) — intérêts perçus sur solde

Intérêts négatifs (rare mais possible CH)

D 7400 (intérêts débiteurs) / C 1020 — frais intérêts négatifs banque

Retrait DAB

D 1000 (caisse) / C 1020 — pour alimenter la caisse
D 2850 / C 1020 — retrait perso de l'indépendant (prélèvement)

LSV mensuel

Cf. lsv. Mouvement bancaire standard, contrepartie = charge réelle.

Multi-comptes — UN RELEVÉ = UN COMPTE (ne fusionne jamais deux banques)

Chaque compte bancaire DISTINCT a son PROPRE compte au grand livre — pas seulement les comptes en devises. Deux relevés déposés (ex. BCV + PostFinance) = deux comptes (1020 et 1021/1022/1010), chacun rapproché avec SON relevé. NE déverse JAMAIS deux relevés dans un seul 1020 : le rapprochement bancaire (un compte compta doit égaler le solde de SON extrait) devient alors impossible, et les flux des deux banques se mélangent.

Affecte chaque relevé à son compte d'après le LIBELLÉ du plan fermé (lis le plan du client) — la banque/IBAN se déduit du nom du fichier et de l'en-tête du relevé :

→ Un client avec PostFinance + BCV = 1020 et 1021, chacun rapproché avec SON extrait. Un flux interne entre deux de ces comptes (vidage, virement compte à compte) = un TRANSFERT, cf. 1090-virements-internes.

Compte PRIVÉ / FAMILIAL = PAS un compte bancaire pro

Un relevé d'un compte privé / familial (loyer familial, courses, LAMal, retraits perso…) n'est PAS un compte de l'entreprise : ne l'affecte ni à 1020 ni à 1021. La quasi-totalité de ses lignes sont de la vie privée → on ne les comptabilise PAS dans la compta pro. Seules les lignes qui TOUCHENT l'activité se booquent, via le privé 2850/2851 :

• une charge PRO payée depuis le compte privé → D charge / C 2851 (apport) ;
• une recette PRO encaissée sur le compte privé → D 2851 / C produit ;
• de l'argent transféré pro→privé → prélèvement D 2850 / C banque pro.

Ne déverse PAS le relevé familial dans 1020 : tu polluerais la banque pro avec le loyer, les courses et les retraits perso (exactement le bug à éviter). En cas de doute sur le caractère pro/privé d'un compte → DEMANDE.

Cf. plan-pme, 2850-priv-tirages, 2851-apports-prives.

Pièges

1. Rapprochement bancaire mensuel : OBLIGATOIRE. Solde compta vs solde relevé bancaire. Tout écart = à investiguer. Cf. invariants-bilan contrôle #1.
2. Confusion banque pro / banque perso : si l'indépendant utilise un compte privé pour le pro, isoler les mouvements via 2850 (apports / prélèvements). Cf. 2850-priv-tirages.
3. Frais bancaires oubliés : commissions et frais de tenue de compte souvent négligés en compta amateur → écart au rapprochement.
4. Devises : si compte EUR/USD, écart de change à comptabiliser en clôture (7900 gains de change / 7910 pertes de change).
5. Solde négatif non reclassé : un compte 1020 créditeur = aberration au bilan. Reclasser en dette bancaire CT.

Anti-patterns

• Fusionner deux comptes bancaires dans 1020 : chaque relevé = son propre compte (cf. § Multi-comptes). Mélanger BCV + PostFinance dans 1020 casse le rapprochement.
• Saisir uniquement les mouvements pros d'UN compte mixte : sur un SEUL compte pro utilisé aussi en privé, oublier les mouvements privés = écart de rapprochement. Là, on passe tout par 1020 et on route le privé via 2850. (≠ d'un compte PRIVÉ séparé, qui lui ne se booke pas — cf. § Compte privé.)
• Ignorer les commissions Stripe/PayPal : le net reçu ≠ le brut facturé. Cf. stripe-paypal-revolut-wise.

Cas vus en production

(à alimenter)

Sources

• sources-officielles entrée pme-2026

Liens

• plan-pme
• 1000-caisse
• 2850-priv-tirages
• 1100-debiteurs
• lsv
• stripe-paypal-revolut-wise
• invariants-bilan