Compte 1020 — Banque

Compte 1020 — Banque

Compte courant professionnel principal. Le compte le plus mouvementé d'une compta indépendant.

Définition

Compte d'actif (classe 1) qui reflète le solde du compte bancaire pro de l'entreprise indépendant. Pour un RI : peut être un compte spécifique au nom RI ou un compte privé utilisé pro (cas mixte fréquent).

Sens normal

Débit (actif). Le solde peut devenir créditeur (négatif) en cas de découvert autorisé — il faut alors reclasser en 2100 (dette bancaire court terme).

Mouvements typiques

Encaissement facture client

D 1020 / C 1100 (débiteurs) — paiement reçu
D 1020 / C 3000/3400 (produit selon nature : service → 3400) — encaissement direct sans débiteur ouvert (compta simple)

Paiement fournisseur

D 2000 (fournisseurs) / C 1020 — virement fournisseur
D 6xxx (charge) / C 1020 — paiement direct charge sans fournisseur ouvert

Paiement TVA AFC

D 2200 (TVA due) / C 1020 — décompte trimestriel/semestriel

Frais bancaires

D 6940 / C 1020 — tenue de compte, virements, commissions

Intérêts créditeurs

D 1020 / C 6950 (produits financiers) — intérêts perçus sur solde

Intérêts négatifs (rare mais possible CH)

D 6900 (intérêts débiteurs) / C 1020 — frais intérêts négatifs banque

Retrait DAB

D 1000 (caisse) / C 1020 — pour alimenter la caisse
D 2850 / C 1020 — retrait perso de l'indépendant (prélèvement)

LSV mensuel

Cf. lsv. Mouvement bancaire standard, contrepartie = charge réelle.

Multi-comptes — UN RELEVÉ = UN COMPTE (ne fusionne jamais deux banques)

Chaque compte bancaire DISTINCT a son PROPRE compte au grand livre — pas seulement les comptes en devises. Deux relevés déposés (ex. BCV + PostFinance) = deux comptes (1020 pour la banque principale, 1010 pour PostFinance, 1021+ pour les suivantes), chacun rapproché avec SON relevé. NE déverse JAMAIS deux relevés dans un seul 1020 : le rapprochement bancaire (un compte compta doit égaler le solde de SON extrait) devient alors impossible, et les flux des deux banques se mélangent.

« Un relevé » = un COMPTE BANCAIRE, pas un fichier (13.09). Un client dépose souvent plusieurs fichiers pour le MÊME compte : les relevés périodiques mensuels ou trimestriels de la banque (12 PDF BCV « relevé périodique » pour une année). Ils portent le même IBAN / même n° de compte et se suivent : le SOLDE FINAL de l'un est le SOLDE INITIAL du suivant. Ces fichiers vont tous sur le même numéro (1020 s'il s'agit de la banque principale) — c'est un seul compte, découpé par période. Les répartir sur 1020, 1021, 1022… inventerait douze banques, casserait le rapprochement et compterait chaque report de solde comme un mouvement. Le test est structurel : même IBAN → même compte ; périodes qui s'enchaînent → même compte. Chaque fichier se réconcilie ensuite sur ses deux soldes (initial → final) ; le premier de l'année donne le solde d'ouverture (test B).

Quel numéro pour CE relevé — deux questions à ne pas confondre

Un relevé pose DEUX questions distinctes. Ne les mélange jamais.

A. QUEL NUMÉRO ? → c'est la NATURE du compte qui décide, pas l'historique.

• Compte PostFinance → 1010, toujours.
• La banque la PLUS MOUVEMENTÉE (le compte d'exploitation principal — regarde le nombre de lignes de chaque relevé, il t'est donné) → 1020.
• Les autres banques, par ordre décroissant de mouvements → 1021, 1022, 1023…
• Devises → 1026. Caisse → 1000. Carte de crédit → 2050.

B. QUEL COMPTE DU N-1 CE RELEVÉ CONTINUE-T-IL ? → c'est le SOLDE qui répond. Le relevé qui démarre à un montant continue le compte qui fermait à ce même montant au bilan N-1 : un compte bancaire ouvre l'année exactement là où il l'a fermée. C'est de l'arithmétique, au centime. Ce test dit quel solde d'ouverture reprendre — jamais quel numéro utiliser.

Le numéro du N-1 ne se recopie pas les yeux fermés. Si l'an dernier PostFinance était rangé sur 1020 et la banque principale sur 1021, la reprise corrige : PostFinance repart sur 1010, la principale sur 1020. Recopier le numéro perpétuerait l'erreur d'année en année. Renuméroter ne casse rien : le solde d'ouverture suit le RELEVÉ, pas le numéro — le bilan boucle quelle que soit la numérotation.

C. LA CONTINUITÉ ne sert qu'à DÉPARTAGER. Quand la nature ne discrimine pas — deux banques d'exploitation de volume comparable, laquelle est 1020 et laquelle 1021 ? — alors garde les numéros de l'an dernier.

Quand tu changes le numéro d'un compte par rapport au N-1, DIS-LE au client (« ton bilan mettait PostFinance sur 1020 ; je le range sur 1010, le compte de la Poste, et ta banque principale prend 1020 »). Et si un relevé ne démarre au solde d'AUCUN compte N-1, dis-le aussi — ne devine pas.

Affecte alors chaque relevé d'après le plan fermé — la banque/IBAN se déduit du nom du fichier et de l'en-tête du relevé :

→ Un client avec PostFinance + BCV = 1010 et 1020, chacun rapproché avec SON extrait. Un flux interne entre deux de ces comptes (vidage, virement compte à compte) = un TRANSFERT, cf. 1090-virements-internes.

La limite des tests 1 et 2 : le conflit de NATURE

Reprendre le numéro du N-1 (tests 1 et 2), oui — MAIS seulement si ce numéro désigne la même chose ici. Si le N-1 range une banque sur un numéro réservé à autre chose dans ce plan (1060 = titres, 1090 = virements internes, 1200 = stock), on renumérote — et on l'EXPLIQUE au client (« ton bilan met ta banque sur 1060, qui désigne les titres chez nous ; je la mets sur 1021 »). On n'importe jamais un conflit de nature en silence : deux natures sur le même numéro rendent le grand-livre illisible et faussent le bilan.

Renuméroter ne casse rien : le solde d'ouverture suit le RELEVÉ, pas le numéro.

Compte PRIVÉ / FAMILIAL = PAS un compte bancaire pro

Un relevé d'un compte privé / familial (loyer familial, courses, LAMal, retraits perso…) n'est PAS un compte de l'entreprise : ne l'affecte ni à 1020 ni à 1021. La quasi-totalité de ses lignes sont de la vie privée → on ne les comptabilise PAS dans la compta pro. Seules les lignes qui TOUCHENT l'activité se booquent, via le privé 2850/2851 :

• une charge PRO payée depuis le compte privé → D charge / C 2851 (apport) ;
• une recette PRO encaissée sur le compte privé → D 2851 / C produit ;
• de l'argent transféré pro→privé → prélèvement D 2850 / C banque pro.

Ne déverse PAS le relevé familial dans 1020 : tu polluerais la banque pro avec le loyer, les courses et les retraits perso (exactement le bug à éviter). En cas de doute sur le caractère pro/privé d'un compte → DEMANDE.

Cf. plan-pme, 2850-priv-tirages, 2851-apports-prives.

Pièges

1. Rapprochement bancaire mensuel : OBLIGATOIRE. Solde compta vs solde relevé bancaire. Tout écart = à investiguer. Cf. invariants-bilan contrôle #1.
2. Confusion banque pro / banque perso : si l'indépendant utilise un compte privé pour le pro, isoler les mouvements via 2850 (apports / prélèvements). Cf. 2850-priv-tirages.
3. Frais bancaires oubliés : commissions et frais de tenue de compte souvent négligés en compta amateur → écart au rapprochement.
4. Devises : si compte EUR/USD, écart de change à comptabiliser en clôture (6999 différences de change).
5. Solde négatif non reclassé : un compte 1020 créditeur = aberration au bilan. Reclasser en dette bancaire CT.

Anti-patterns

• Fusionner deux comptes bancaires dans 1020 : chaque relevé = son propre compte (cf. § Multi-comptes). Mélanger BCV + PostFinance dans 1020 casse le rapprochement.
• Saisir uniquement les mouvements pros d'UN compte mixte : sur un SEUL compte pro utilisé aussi en privé, oublier les mouvements privés = écart de rapprochement. Là, on passe tout par 1020 et on route le privé via 2850. (≠ d'un compte PRIVÉ séparé, qui lui ne se booke pas — cf. § Compte privé.)
• Ignorer les commissions Stripe/PayPal : le net reçu ≠ le brut facturé. Cf. stripe-paypal-revolut-wise.

Cas vus en production

(à alimenter)

Sources

• sources-officielles entrée pme-2026

Liens

• plan-pme
• 1000-caisse
• 2850-priv-tirages
• 1100-debiteurs
• lsv
• stripe-paypal-revolut-wise
• invariants-bilan