Canton d'Obwald — fiscalité indépendant

Canton d'Obwald — fiscalité indépendant

Référence pour les indépendants (raison individuelle) et associés de SNC domiciliés dans le canton d'Obwald. Chiffres 2026 ; déclaration de la période 2025 déposée en 2026. Reprise de la fiche de connaissance cantons/ow/fiscalite (brouillon, non validé) ; les [À VÉRIFIER] d'origine sont conservés. Pour une Sàrl ou SA : ow-personnes-morales.

Administration

• Steuerverwaltung du canton d'Obwald, Sarnen (services des personnes physiques et morales).
• Loi : Steuergesetz (StG), GDB 641.4, du 30.10.1994, état au 01.01.2026.
• Portails : steuerportal.ow.ch (déclaration), efristen.ow.ch (prolongation, personnes physiques).
• L'impôt simple ne concerne que le revenu, la fortune, l'impôt d'après la dépense et les gains immobiliers (StG art. 2 al. 1). Le Grand Conseil et les assemblées communales peuvent accorder un rabais en cas de bonne situation financière (canton : 0,3 unité au plus, art. 2 al. 4a et 5) ; aucun rabais cantonal en 2026 ; seule Engelberg accorde un rabais communal de 0,20 unité, limité à 2026 (tableau des coefficients 2026).

Barème et unités 2026

• Taux unique (flat rate tax) : impôt simple de 1,8 % de tout le revenu imposable (StG art. 38 al. 1-2), les fractions inférieures à CHF 100 n'étant pas prises en compte. Pas de progressivité ; l'allégement passe par les déductions sociales (art. 37).
• Impôt = 1,8 % × (canton 3,15 unités + 0,1 unité d'impôt affecté à la protection contre les crues du Sarneraatal + commune + paroisse). Le supplément « crues » est perçu depuis le 01.01.2015 jusqu'au remboursement des projets Sarneraatal et Sarneraa Alpnach (HWSG-OW art. 8 ; GDB 740.3 art. 10a ; StG note 17).
• Sarnen 2026 : commune 3,76 + 0,10 (impôt communal affecté aux crues), paroisse 0,54 → 7,65 unités au total, soit 1,8 % × 7,65 = 13,77 % du revenu imposable (tableau des coefficients 2026 ; calcul macompta.ai).
• Exemple sans commune ni paroisse : 1,8 % × 3,25 = 5,85 % du revenu imposable pour le canton (calcul macompta.ai).
• Impôt minimum sur les immeubles : 2 ‰ de la valeur fiscale nette des immeubles non agricoles s'il dépasse les impôts ordinaires ; exception pour les immeubles servant principalement à l'exploitation de sa propre entreprise (art. 56).

Source : sources-officielles entrées ow-stg, ow-hwsg, ow-wasserbau-alpnach, ow-steuerfuesse-2026.

Déductions propres au canton

Aucune déduction cantonale spécifique (LAMal, garde d'enfants, formation) n'est relevée dans la fiche de connaissance [À VÉRIFIER]. Ne pas présumer l'alignement sur le fédéral.

• Pilier 3a : plafonds fédéraux, cf. lpp-3a-3b ; le 3a de l'exploitant reste en privé (2850, décision du comptable partenaire du 21.10.2026).
• Frais d'acquisition du revenu : charges justifiées par l'usage commercial.

Délais 2026

• Déclaration : dans les 60 jours dès réception de la communication de la Steuerverwaltung, envoyée d'ici fin février 2026 (GDB 641.420, art. 2-3, en vigueur depuis le 01.01.2026).
• Prolongation : en ligne via efristen.ow.ch. Durée maximale [À VÉRIFIER : prolongation maximale — non publiée par la Steuerverwaltung OW au 29.10.2026].

Cotisation CAF des indépendants

• Caisse d'allocations familiales d'Obwald : 1,4 % pour les indépendants comme pour les employeurs, jusqu'à CHF 148 200 (LAFam art. 16 al. 4 ; OFAS 2026, note 2).
• Les indépendants relèvent de la caisse de leur caisse AVS, à défaut de la caisse d'Obwald (kFamZG-OW, GDB 857.1) ; une caisse professionnelle a son propre taux.
• Allocations 2026 : enfant CHF 220, formation CHF 270 ; pas d'allocation de naissance ni d'adoption.
• Comptabilité : CAF de l'exploitant facturée avec l'AVS → 5791 (5791-caf-exploitant). Voir avs-ai-apg-indep.

Déclaration : formulaires et rubriques

• Outil : portail steuerportal.ow.ch.
• Aucun nom de formulaire ni numéro de rubrique propre à l'indépendant ou à la SNC n'est relevé dans la fiche de connaissance [À VÉRIFIER]. Aucune correspondance avec declaration-independant-chiffres n'est établie : ne pas en inventer, demander au client la rubrique imprimée sur sa déclaration.

Autres impôts qui touchent l'exploitant

• Droit de mutation : 1,5 % de la valeur de l'immeuble (art. 162) ; exonérations notamment pour un prix inférieur à CHF 5 000, les successions, les actes entre proches et les restructurations (art. 159).
• Gains immobiliers : impôt simple de 2 % du gain × coefficients ; gains < CHF 5 000 non imposés ; majoration de 30 %, 20 % ou 10 % en dessous de 3 ans de possession (StG art. 155-156).
• Pas de taxe professionnelle.

Ce que Luca en fait

• Indépendant : 1,8 % × unités (3,25 pour le canton + commune + paroisse), le coefficient communal étant lu sur le dernier bordereau du client.
• Comptabilisation (raison individuelle) : les acomptes et soldes d'impôt cantonal, communal, paroissial et fédéral direct de l'exploitant sont des impôts PERSONNELS → D 2850 (privé) / C banque, jamais une charge ni 2208/8900 (cf. 2208-impots-directs-a-payer, 2850-priv-tirages). SNC : compte privé de l'associé concerné.
• Achat immobilier : prévoit le droit de mutation de 1,5 % et vérifie l'exonération en cas de restructuration.
• Calcule le délai : 60 jours dès la communication de la Steuerverwaltung ; demande la prolongation en ligne si nécessaire.

Pièges spécifiques OW

1. Supplément « crues » oublié : 3,15 + 0,1 unité, pas 3,15 seul.
2. Pas de date fixe : le délai court 60 jours dès la communication de la Steuerverwaltung (le « 30 avril » du RRB SZ 723/2023 n'est qu'une approximation).
3. Paroisse : l'unité paroissiale s'ajoute pour les membres d'une confession reconnue.
4. TVA cantonale : n'existe pas (TVA = fédérale uniquement).

Sources

• sources-officielles entrées ow-stg, ow-hwsg, ow-wasserbau-alpnach, ow-steuern, ow-steuerfuesse-2026, ow-ab-steuerveranlagung, afc-kb-ow-2026, sz-rrb-723-2023, ofas-afam-2026, ow-kfamzg, lifd, lafam
• StG-OW art. 2, 37, 38, 56, 159, 162 — GDB 641.4 : https://gdb.ow.ch/app/de/texts_of_law/641.4

Liens

• README
• ow-personnes-morales
• impot-federal-direct
• avs-ai-apg-indep
• lpp-3a-3b