Développeur freelance

Développeur freelance

Profil type : indépendant RI exerçant en développement logiciel (web, mobile, backend, devops, data, ML). Souvent jeune, formé école d'ingé / autodidacte. Clients : startups, scale-ups, ESN, grandes entreprises.

Profil économique typique

Charges typiques par compte

3400 / 3200 — Chiffre d'affaires

PAS 3000 (« production propre / biens fabriqués ») : le développement logiciel est un SERVICE → 3400. La revente de biens/marchandises (matériel refacturé) reste en 3200.

• Mandats clients (TJM 800-1 500 CHF usuel CH) → 3400
• Astreintes / maintenance forfaitaire → 3400
• Produits / SaaS propres (récurrent MRR) → 3400
• Revente de matériel / licences refacturées → 3200

6570 — Logiciels et SaaS

• GitHub Pro / Enterprise (~10-20 USD/mois)
• Vercel / Netlify / AWS / GCP / Azure (variable)
• OpenAI / Anthropic API (variable, peut exploser)
• Linear / Jira / Notion
• 1Password / Bitwarden
• Stripe / Sentry / PostHog

Total SaaS étrangers facilement > 10 000 CHF/an → impôt sur les acquisitions déclenché — cf. travail-international et base-connaissance-indep-ch §10.4.

1520 / 6520 — Matériel informatique

• MacBook Pro M-series : 3 000-5 000 CHF → amortissement obligatoire (amortissement-100-an-1)
• Taux dégressif 40 %/an admis AFC (base-connaissance-indep-ch §13.1)
• Écran 4K / 5K, clavier mécanique, casque : si unitaire > 1 000 amortir, sinon 6520

6510 — Télécom

• Mobile (ratio 60-80 % pro typique vu intensité usage)
• Internet domicile fibre (ratio 50-70 % pro si home-office)
• Cf. telephone-mixte

6000 — Local

• Home-office souvent (cf. local-mixte)
• Coworking ponctuel direct en 6000

6700 — Formation continue

• Conférences (Devoxx, JSConf, KubeCon) — souvent international
• Plateformes (Frontend Masters, Pluralsight, egghead)
• Certifs cloud (AWS, GCP)

6800 — RC professionnelle

• RC pro développeur (~400-800 CHF/an, recommandée pour cyber / SLA)

6640 — Représentation

• Repas clients (peu fréquent, plutôt remote)

TVA — particularités dev freelance

• Méthode effective recommandée : impôt préalable récupérable significatif sur SaaS, cloud, matos
• Clients UE B2B : autoliquidation systématique — cf. travail-international
• Clients US : prestation à l'étranger exonérée art. 23 LTVA (taux 0 %, droit déduction)
• Impôt sur les acquisitions quasi-toujours déclenché (SaaS étrangers > 10k)

Anomalies typiques détectées

1. Matos info en charge année 1 : MacBook 4 500 CHF passé entier → cf. amortissement-100-an-1
2. OpenAI API en charge non suivie : explosion possible, à surveiller mensuellement
3. Impôt acquisitions oublié : drapeau rouge majeur. Cf. base-connaissance-indep-ch §18.
4. TVA facturée à client UE B2B : erreur, doit être autoliquidation
5. Astreintes facturées sans contrat clair : risque AVS si en réalité subordination
6. Compte Stripe perso vs pro : flux Stripe doit aller sur compte bancaire pro

Risques métier

• Client unique > 70 % CA : risque MAJEUR Scheinselbständigkeit (base-connaissance-indep-ch §1.3). Cas classique : dev embauché à temps plein chez startup mais en freelance pour éviter charges sociales. Requalification AVS rétroactive.
• Travail international fréquent : suivre seuils, CDI US/UK, W-8BEN
• Cybersécurité données client : RC pro indispensable
• Pilier 3a : revenus élevés, opportunité grand pilier 3a (CHF 36 288)

Liens

• travail-international — quasi systématique
• amortissement-100-an-1
• local-mixte telephone-mixte
• formation-continue
• base-connaissance-indep-ch §1.3 §10.4