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Déclaration d'impôt FR — chiffres de l'indépendant (période 2025)
Déclaration d'impôt FR — chiffres de l'indépendant (période 2025)
Correspondance entre le tableau commun de declaration-independant-chiffres et la déclaration fribourgeoise 2025 (déposée en 2026). Fiscalité générale : fr.
Références : « IG » = Instructions générales concernant la déclaration d'impôt des personnes physiques, période 2025 (janvier 2026) ; « Notice 05 » = Instructions complémentaires à l'annexe 05.
Outil et formulaire
- FriTax 2025 (Windows 10 64 bits, macOS 10.15+, Linux) ; dépôt électronique chiffré, ou impression avec feuille de codes-barres envoyée par la poste ; les exigences de FriTax en matière de pièces priment sur celles du guide (
fr-fritax-2025). - Annexe 05 « Revenus d'activité indépendante », la même avec ou sans comptabilité (sans comptabilité : état des actifs et passifs, recettes et dépenses, prélèvements et apports — Notice 05 p. 1). Formulaire papier sur commande auprès du SCC.
- SNC / commandite : la société remplit un questionnaire pour les sociétés en nom collectif ou en commandite ; l'associé reporte sa part au code 1.420.
- La Notice 05 publiée date de juin 2024 et cite encore les comptes « 2024 »
[À VÉRIFIER : notice 2025].
Correspondance du tableau commun
| # commun | Chiffre | Où dans la déclaration FR |
|---|---|---|
| 1 | Revenu net de l'activité (y compris sociétés simples) | Code 1.210 activité principale (IG p. 8 impr.) ; 1.220 accessoire (IG p. 9 impr.) |
| SNC | Part d'associé SNC / commandite, selon le questionnaire de la société | Code 1.420 (IG p. 9 impr.) |
| 5 | AVS personnelles 5790 | Ni le guide ni la Notice 05 ne précisent le traitement [À VÉRIFIER auprès du SCC — Mirco] |
| 7 | 3a de l'exploitant, en privé 2850 (décision du comptable partenaire, 21.10.2026) | Déduit « uniquement » au code 4.130 (Notice 05 p. 2) ; jamais en charge, donc rien à réintégrer au résultat (IG p. 24 impr.) |
| 7 | LPP de l'exploitant | Part « employeur » (moitié sans personnel) déduite du revenu de l'activité ; part privée au code 4.140 (Notice 05 p. 1-2) |
| 7 | Rachat LPP | Code 4.140 avec attestation du montant maximal (IG p. 24-25 impr.) |
| 15-16 | Intérêts et dettes commerciaux | Code 4.220 ; dettes fournisseurs dans l'annexe 02, rubrique « Autres dettes de l'exploitation » (IG p. 26 impr.) |
| 14, 18 | Fortune mobilière placée dans l'exploitation | Code 3.570, après avoir rempli l'annexe 05 (IG p. 22 impr.) |
| 17 | Immeubles commerciaux | Code 3.320 (IG p. 19 impr.) |
| — | Titres commerciaux | Marqués « C » dans l'annexe 01 (IG p. 14 impr.) |
Le guide ne donne qu'un code par rubrique ; colonnes contribuable / conjoint [À VÉRIFIER sur le formulaire].
Pièces à joindre
- Bilans et comptes de pertes et profits de l'exercice clos en 2025, avec l'annexe 05 « remplie de façon précise et complète » (IG p. 8 impr.) ; la page indépendants exige des comptes annuels signés (bilan, compte de résultat, annexe).
- Avec FriTax : fichiers PDF de 3 Mo au maximum.
- Attestation 3a (obligatoire), attestation de rachat LPP, relevés des dettes et intérêts (annexe 02).
- Conservation 10 ans.
Délais 2026 (déclaration 2025)
- 31 mars 2026 ou date indiquée sur la déclaration (IG p. 6 impr.). Pas de délai propre aux indépendants.
- Première prolongation : CHF 20 payés par la QR-facture jointe ; CHF 20 par délai supplémentaire, quatre prolongations au maximum, jamais au-delà du 15 décembre (
fr-delais-2026). Fiduciaires : demandes groupées. - Retard : sommation (10 jours), puis taxation d'office et amende jusqu'à CHF 1 000 (IG p. 6 impr.).
Contradictions avec les fiches existantes
- fr § Administration : « annexe spécifique pour bénéfice activité indépendant » → elle s'appelle annexe 05 ; le logiciel FriTax n'est pas nommé. Pas d'erreur de fond ; délai du 31 mars confirmé.
Sources
fr-instructions-pp-2025— SCC FR, Instructions générales 2025 : https://www.fr.ch/document/57721fr-notice-annexe05— SCC FR, Instructions complémentaires à l'annexe 05 : https://www.fr.ch/document/448706 (page : https://www.fr.ch/impots/personnes-physiques/activite-independante)fr-fritax-2025— FriTax : https://www.fr.ch/impots/personnes-physiques/fritax/telecharger-fritaxfr-delais-2026— Obtenir un délai : https://www.fr.ch/impots/personnes-physiques/obtenir-un-delai-pour-le-depot-de-sa-declaration