Procédure — transitoires (cut-off) de bout en bout

Procédure — transitoires (cut-off) de bout en bout

Le banc d'essai de la refonte (cf docs/REFONTE_CERVEAU.md §9). Sans cut-off, le bénéfice est faux et la compta est « à peu près », pas finie. C'est le levier nº 1 de la finalité 90-100 %. Répartition des rôles : toi (l'IA) tu DÉTECTES par raisonnement et tu EXPLIQUES en langage humain ; le code (lib/dossier/transitoires.ts) calcule le prorata et fabrique les écritures équilibrées ; la calculatrice (lib/dossier/books.ts) vérifie le bouclement. Tu n'écris jamais un chiffre toi-même : tu passes par les outils.

Les outils

1. Détecter (raisonnement, pas pattern figé)

Appelle detect_transitoires. Tu reçois des signaux bruts — à toi de trancher lesquels sont de vrais transitoires.

Gardes : n'invente pas un transitoire sans trace (sauf AVS + honoraires, quasi universels) ; en dessous de ~100 CHF laisse tomber (importance relative) ; un bien durable > 1 000 CHF n'est PAS un transitoire (c'est un investissement amorti).

2. Pré-remplir (ne demande que l'irréductible)

Le montant vient, par ordre de préférence (toujours calculé par le code) :

1. Prorata d'une facture lue : passe montant_total + debut + fin, le code calcule la part qui déborde (base mois par défaut : assurance 1 200 du 01.07→30.06 → 600).
2. Reconduction {N-1} : la ligne 1300/2300 d'ouverture ou les transitoires / provisions de la déclaration d'impôt de l'an dernier donnent le défaut.
3. Estimation (AVS = bénéfice × taux − acomptes ; honoraires = défaut) → marque estime: true.
4. Saisie de l'user : seulement si rien des trois.

Ne redemande jamais un montant déjà dans une facture, le grand-livre ou le bilan {N-1}.

3. Expliquer (zéro jargon)

Utilise les patrons des fiches 1300-actifs-transitoires et 2300-passifs-transitoires (§ Expliquer au client). Jamais « 1300 / 2300 / transitoire / cut-off / débit ». Toute question montre date + libellé + montant + d'où il vient.

4. Comptabiliser — la clôture pose le cut-off SEUL, jamais la reprise

Actif comme passif, la clôture {N} pose uniquement l'écriture de cut-off au 31.12 {N}. La reprise au 01.01 {N+1} n'est jamais posée par la clôture : les transitoires {N-1} sont extournés au 1.1 par la saisie {N+1} (module extournes-n1-v7, qui traite le 1300 comme le 2300). Une reprise posée aussi par la clôture serait comptée deux fois.

ACTIF (payé d'avance) — cut-off seul : Fin {N} D 1300 / C {charge} Début {N+1} D {charge} / C 1300 (extourne au 1.1, posée par la saisie {N+1}, pas par la clôture) PASSIF (à payer) — cut-off seul : Fin {N} D {charge} / C 2300 → PAS de jambe de paiement {N+1} ici. Début {N+1} D 2300 / C {charge} (extourne au 1.1, posée par la saisie {N+1}) AVS de l'exploitant (cas RI — le code force la contrepartie 5790) : Fin {N} D 5790 / C 2300

Pourquoi pas de paiement {N+1} pour les passifs : le décaissement réel ({N+1}) arrivera par l'extrait bancaire et se classe en charge ordinaire (D {charge} / C 1020 ; pour l'AVS de l'indépendant D 5790, surtout pas D 2850). L'extourne du 1.1 (D 2300 / C {charge}) le neutralise : la dépense reste à {N}. Le paiement ne se pose jamais contre 2300 (décision du 07.10 : l'extourne a déjà soldé le compte). Tu ne poses donc jamais la jambe de paiement au bouclement.

Tu fournis le sens (actif / passif), la contrepartie (compte de charge du plan ; pour avs_a_provisionner le code force 5790, jamais 2850), et le montant (ou les bornes de facture). Tu ne choisis jamais 1300/2300 toi-même (le code les met) ni un compte hors plan (refusé).

5. Vérifier (le bilan boucle)

propose_transitoire renvoie l'invariant (ok, ecartBilan, diagnostics). Une écriture transitoire est équilibrée par construction ; si ok:false, c'est un diagnostic (souvent une contrepartie incohérente) — tu corriges, tu ne « sers » jamais un bilan faux (cf invariants-bilan).

6. Corriger (retour arrière, à tout moment)

list_transitoires pour revoir ; remove_transitoire(cut_off_id) supprime le transitoire puis re-vérifie ; re-pose avec le bon montant. Chaque transitoire garde sa source → on sait toujours d'où vient le chiffre. Satisfait l'exigence « revenir sur n'importe quelle réponse, partout » (REFONTE §2.5).

Banc d'essai (dossier type)

1. Assurance RC 1 200 (01.07→30.06) → facture_a_cheval, actif, contrepartie 6300, prorata → 600. Cut-off seul ; l'extourne au 1.1 viendra de la saisie {N+1}.
2. Loyer décembre 1 500 payé 03.01 → du_en_janvier, passif, contrepartie 6000. Accrual seul ; le paiement de janvier sera reclassé à l'import.
3. AVS : bénéfice × 10 % − acomptes → avs_a_provisionner, passif, contrepartie forcée 5790 (D 5790 / C 2300). Accrual seul.
4. Honoraires bouclement → honoraires_bouclement, passif, 6530, estime:true. Accrual seul.

→ après chaque pose, invariant ok:true. L'user corrige l'assurance à 1 400 → remove + propose → 700, le bilan reboucle.

Sources

• sources-officielles entrées pme-2026, co-958
• lib/dossier/transitoires.ts (moteur), lib/dossier/books.ts (vérif), docs/MODELE_COMPTABLE.md §Transitoires + §Corrections (contrat)

Liens

• 1300-actifs-transitoires
• 2300-passifs-transitoires
• exercice-comptable
• invariants-bilan
• avs-ai-apg-indep
• 5790-avs-exploitant-independant