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Voyage d'affaires
Voyage d'affaires
Frais de voyage liés à l'activité professionnelle : déplacement, hébergement, repas. Cas fréquent pour les consultants, formateurs, commerciaux indépendant. Cf. base-connaissance-indep-ch §12.2 §12.4.
Règle
Sont déductibles les frais de voyages professionnels (congrès, prospection, formation continue) — cf. base-connaissance-indep-ch §12.4. Doivent être ventilés entre part professionnelle et part privée quand le voyage est mixte (extension week-end, accompagnant, tourisme).
Seuils chiffrés
| Critère | Valeur indicative 2026 | Source |
|---|---|---|
| Per diem CH (forfait journalier) | ~80 CHF/jour | usage [À VÉRIFIER canton] |
| Per diem étranger | Variable (60-150 CHF/jour) | barèmes fiduciaires |
| Accompagnant (conjoint) | 0 % déductible | jurisprudence stable |
| Extension privée week-end | Split prorata jours | usage |
| Hôtel ★★★ standard | Pleinement déductible | usage |
| Hôtel luxe (suite, palace) | Reprise partielle | terrain |
Les per diem ne sont pas un droit absolu : selon base-connaissance-indep-ch §12.2, les forfaits de représentation ne sont pas toujours admis par l'administration cantonale.
Traitement comptable
Transport (train, avion, taxi pro)
D 6200 (frais véhicule/transport) / C 1020 ou 2850Hébergement
D 6200 (ou 6640 selon plan comptable user) / C 1020Repas pendant voyage pro
Régime : soit per diem forfaitaire (si admis canton), soit frais réels (cf. repas-pro-vs-prive).
D 6640 / C 1020Accompagnant conjoint
NON déductible. Split à la facture (billet conjoint, chambre double surcoût) :
D 2850 (tirage privé) / C 1020 — pour la part conjointExtension week-end privée
Split au prorata jours :
- Voyage 5 jours dont 3 pros + 2 privés → 60 % pro
- Hôtel et transport ventilés au même ratio
Justificatifs requis
- Billets (train, avion) avec dates
- Factures hôtel (avec dates entrée/sortie)
- Tickets repas (avec justification cf. repas-pro-vs-prive)
- Programme du congrès / agenda RDV clients (justifie la nature pro)
- Liste des dates pro vs privé si mixte
Pièges
- Conjoint « assistant » : ne suffit pas à justifier la part conjoint. Reprise quasi-certaine sauf cas exceptionnel documenté.
- Per diem aveugle : appliquer un per diem sans vérifier la pratique du canton = risque de reprise.
- Voyage incentive privé déguisé : croisière, séminaire spa = drapeau rouge.
- Frais kilométriques voiture : si véhicule perso utilisé, forfait 0.70 CHF/km usuel CH [À VÉRIFIER]. Si véhicule mixte cf. vehicule-mixte.
- TVA étrangère : pas récupérable en méthode TDFN. En méthode effective, procédure de remboursement spécifique (rare, peu rentable).
- Voyages internationaux : cf. travail-international pour règles TVA et conventions double-imposition.
Cas vus en production
(à compléter)
Exemples cibles :
dev freelance VD, 2026-03 : conférence Berlin 4 jours, billet 280 + hôtel 720 + repas 180. Déduit intégral. Validé.coach FR, 2026-05 : voyage Lisbonne 7 jours dont 2 conférence + 5 vacances. Ratio 28% pro appliqué.
Sources légales
- base-connaissance-indep-ch §12.2 §12.4
- LIFD art. 27
- Barèmes per diem cantonaux (variables)