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Compte 1100 — Débiteurs

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Compte 1100 — Débiteurs

Factures émises non encore encaissées au jour du bilan. Visible uniquement en compta double (CO 958).

ACTIVITÉ SUR FACTURES — comment poser le CA (lis-moi avant de traiter des débiteurs)

Beaucoup d'indépendants (architecte, ingénieur, consultant, agence, artisan…) facturent leurs clients et sont payés plus tard en banque/caisse. Tu reconnais ce cas à : des « Encaissement client / paiement facture » dans l'extrait, une liste de factures encore impayées au 31.12 déposée, et/ou un compte de créances clients (1100) au bilan N-1.

MÉTHODE — le CA se reconnaît à l'ENCAISSEMENT. La contrepartie d'une vente est TOUJOURS le produit (3000/3400) ; ce qui change, c'est le DÉBIT : liquidité si encaissé, 1100 si encore ouvert au 31.12. Le résultat est identique à la méthode par facturation (tout le CA de l'année y est), mais la saisie part de l'argent RÉELLEMENT reçu → aucune vente comptée deux fois. La règle générale FAIT FOI : journal-des-recettes.

  1. Encaissement client (banque/caisse) = le CA, à sa date : D banque/caisse / C produit [+ ventilation TVA ci-dessous]. C'est là que naît le CA, encaissement par encaissement. SAUF si l'encaissement solde une créance déjà au 1100 (débiteur d'ouverture repris de N-1) → alors D banque / C 1100, jamais un nouveau produit (sinon on recompte le CA de l'exercice précédent). Reconnais-le : l'encaissement correspond à un débiteur déjà au livre, pas à une vente de l'année.
  2. Factures encore IMPAYÉES au 31.12 = les seules factures à déposer → D 1100 / C produit, une par une, nominatives (le nom du client dans le libellé), pour que l'expert révise chaque créance. C'est un produit gagné cette année, pas encore reçu. On ne dépose PAS le facturier complet : les factures payées sont déjà dans la banque/caisse — les redéposer = compter la vente deux fois. JAMAIS regrouper les créances en un total (interdit : « Créances clients = 19 746.91 » au 31.12) : 1 facture ouverte = 1 écriture.

- Ventilation TVA (méthode effective) : si la pièce montre un HT et une TVA distincts (« Total HT », « TVA 8.1 % », « Total TTC »), ne mets JAMAIS le TTC au produit. Émets montant_lu = le TTC et le champ tva = { montant: la TVA lue, compte: 2200 } : le compte crédite le HT seul (TTC − TVA). Tu LIS le TTC et la TVA, tu ne recomposes aucun montant. Régime TDFN/forfait → pas de tva (produit = TTC, la TVA part au décompte semestriel).

  1. Contrôle : solde 1100 au 31.12 = (débiteurs d'ouverture non encore encaissés) + (factures impayées déposées) = exactement la somme des créances ouvertes, nominatives. La colonne Statut confirme lesquelles sont ouvertes ; ne devine JAMAIS par rapprochement de montants (deux factures peuvent porter le même montant).

N'utilise PAS le bloc recettes (réservé aux ventes cash avec mode de paiement espèces/wallet/carte, sans facture) pour une activité sur factures.

TVA — variante selon le régime. Méthode effective (la pièce montre une TVA, p. ex. 8.1 %) → produit = HT, TVA → 2200. Régime TDFN / forfait → pas de TVA séparée : produit = TTC (D liquidité/1100 / C produit TTC), la TVA se règle au décompte semestriel. Lis le décompte / le profil pour trancher ; en cas de doute, demande.

Définition

Compte d'actif (classe 1) : les créances envers les clients — factures émises mais non encaissées au jour du bilan.

Sens normal

Débit (actif).

Mouvements typiques

Le flux NORMAL = l'encaissement fait le CA (le bloc en haut FAIT FOI). Le 1100 ne sert qu'aux factures encore ouvertes au 31.12 (et à la reprise des débiteurs d'ouverture de N-1). Les ventes déjà payées ne transitent PAS par 1100 : elles entrent directement D banque/caisse / C produit.

Vente encaissée (le cas normal)

D 1020 (ou 1000) / C 3000/3400 (produit selon nature : service → 3400) — au montant reçu, à sa date

Facture encore ouverte au 31.12 (la seule à déposer → créance)

D 1100 / C 3000/3400 (produit selon nature : service → 3400) — facture HT, débiteur nominatif
D 1100 / C 2200 (TVA due) — TVA si méthode effective

Encaissement d'un débiteur d'OUVERTURE (facture N-1 reprise au 1100)

D 1020 / C 1100 — solde la créance d'ouverture, JAMAIS un nouveau produit

Note de crédit / annulation d'une facture ouverte

D 3000/3400 / C 1100 — annulation d'une créance ouverte

Provision ducroire (créance douteuse)

D 6810 (perte sur débiteurs) / C 1109 (ducroire) — provision pour créance risquée

Le compte 1109 (ducroire) vient en déduction de 1100 au bilan net.

Reconnaissance du produit

Cut-off de fin d'exercice

Cf. exercice-comptable §cut-off.

Pièges

  1. Redéposer le facturier ENTIER en plus de la banque → la même vente est comptée deux fois (facture payée + encaissement). Ne dépose QUE les factures impayées au 31.12.
  2. Encaissement d'un débiteur d'ouverture pris pour un produit → CA de l'an passé recompté cette année. Un virement qui solde un débiteur déjà au 1100 = D banque / C 1100, jamais C 3xxx.
  3. Oubli ducroire : créances anciennes (> 1 an, client litigieux) à provisionner, sinon actif gonflé.
  4. Regroupement des créances (interdit R0) : « Créances clients = total » en une écriture au 31.12 au lieu d'une par facture ouverte, nominative.
  5. Multi-devises : facture en EUR à un client UE = évaluée en CHF au cours du jour, écart de change à la clôture.

Anti-pattern

Sources

Liens

Fiche 30-comptes-et-codes/1100-debiteurs — wiki macompta.ai — retour à l'index