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Canton de Vaud — fiscalité indépendant
Canton de Vaud — fiscalité indépendant
Référence pour les indépendant RI domiciliés ou exerçant principalement dans le canton de Vaud.
Administration
- Administration cantonale des impôts (ACI) — Lausanne.
- Portail dépôt déclaration :
www.vd.ch/themes/etat-droit-finances/impots/. - Formulaire indépendant : annexe à la déclaration personnelle (questionnaire bénéfice activité indépendant).
Barème impôt sur le revenu
VD applique un barème progressif cantonal additionné d'un coefficient communal.
Taux marginal cantonal max : ~15.5 % [À VÉRIFIER chiffre 2026]. Coefficient communal : variable 60-90 % du canton selon commune (Lausanne ~78 %, Pully ~62 %, etc.). Taux global marginal max (canton + commune) : ~25-30 % selon commune.
Source : sources-officielles entrée vd-fisc-2026. Détail dans les feuilles d'impôt annuelles ACI.
Déductions cantonales spécifiques
3a (pilier 3a)
Plafond aligné sur fédéral : 7 258 CHF avec LPP / 36 288 CHF sans LPP (source : lpp-3a-2026). Cf. lpp-3a-3b.
Primes assurance-maladie LAMal
Déduction forfaitaire cantonale variable selon situation familiale (adulte seul, couple, enfant). Forfait VD 2026 : [À VÉRIFIER].
Frais de garde des enfants
Déduction jusqu'à ~10 100 CHF/enfant/an [À VÉRIFIER chiffre 2026] pour garde externe (crèche, maman de jour reconnue).
Frais de formation continue
Plafond cantonal aligné fédéral : 12 000 CHF/an. Cf. formation-continue.
Frais d'acquisition du revenu (indépendant)
100 % des charges justifiées par l'usage commercial (cf. principe LIFD repris cantonalement).
Transports
Plafond cantonal sur frais de transport pendulaire (vs employeur). Pour l'indépendant : intégré dans frais véhicule pro 6200. Cf. 6200-vehicule.
Impôt sur la fortune
VD impose la fortune nette (actif moins dettes) au-delà d'un seuil de ~58 000 CHF [À VÉRIFIER seuil exact célibataire 2026].
Taux marginal max fortune : ~0.34 % cantonal + coefficient communal.
Pour l'indépendant RI, la fortune commerciale (équipement, débiteurs nets de fournisseurs, stocks) est ajoutée à la fortune privée. Cf. fiduciaire-ch-2026-full §11.1.
Valeur locative
VD applique la valeur locative sur logement en propriété (résidence principale et secondaire) :
- Valeur locative imposable = valeur fiscale × taux d'occupation.
- Déduction intérêts hypothécaires et frais d'entretien en contrepartie.
Pas spécifique à l'indépendant mais impact sur revenu total.
Particularités RI dans VD
Reprise part privée véhicule
ACI VD applique la circulaire AFC standard : 10.8 %/an du prix catalogue (0.9 %/mois, depuis 2022). Cf. vehicule-mixte.
Local mixte (bureau à domicile)
VD admet la déduction au prorata m² pro / m² total + part charges. Pas de forfait spécifique cantonal. Cf. local-mixte.
Indépendant + salarié
VD permet le cumul. Cotisations AVS séparées. Cf. activite-accessoire.
Échéances 2026
- Déclaration fiscale : à déposer en principe au 15 mars 2026 pour l'exercice 2025. Délai prolongé possible sur demande (jusqu'au 30 juin sans frais).
- Acomptes impôt : 3 acomptes (mai, septembre, décembre).
- Solde : décompte définitif après taxation entrée en force.
Pièges spécifiques VD
- Multi-communes : changement de domicile en cours d'année → calcul prorata complexe.
- Coefficient communal : varier de 60 à 90 % change radicalement la note. À intégrer dans simulation.
- Valeur locative oubliée : si propriétaire, oubli = redressement automatique.
- TVA cantonale vaudoise : n'existe pas (TVA = fédérale uniquement). Confusion fréquente avec acomptes IFD.
Sources
- sources-officielles entrée
vd-fisc-2026 - fiduciaire-ch-2026-full §11
- Site ACI VD : https://www.vd.ch/themes/etat-droit-finances/impots/