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Canton de Vaud — fiscalité indépendant
Canton de Vaud — fiscalité indépendant
Référence pour les indépendant RI domiciliés ou exerçant principalement dans le canton de Vaud.
Administration
- Administration cantonale des impôts (ACI) — Lausanne.
- Portail dépôt déclaration :
www.vd.ch/themes/etat-droit-finances/impots/. - Formulaire indépendant : annexe à la déclaration personnelle (questionnaire bénéfice activité indépendant).
Barème impôt sur le revenu
VD applique un barème progressif de base, multiplié par le coefficient cantonal annuel (155 % en 2026, loi sur l'impôt 2026, art. 2), auquel s'ajoute l'impôt communal (coefficient communal appliqué à l'impôt de base).
Taux marginal du barème de base max : ~15.5 % [À VÉRIFIER chiffre 2026]. Coefficient communal : variable 60-90 % selon commune (Lausanne 78,5 %, arrêté d'imposition 2025-2029 ; Pully ~62 %, etc.) [À VÉRIFIER 2026 : fourchette et Pully]. Taux global marginal max (canton + commune) : [À VÉRIFIER] — sensiblement plus élevé que le barème de base, puisque le coefficient cantonal (155 %) et le coefficient communal s'appliquent tous deux à l'impôt de base.
Source : sources-officielles entrée vd-fisc-2026. Détail dans les feuilles d'impôt annuelles ACI.
Déductions cantonales spécifiques
3a (pilier 3a)
Plafond aligné sur fédéral : 7 258 CHF avec LPP / 36 288 CHF sans LPP (source : lpp-3a-2026). Cf. lpp-3a-3b.
Primes assurance-maladie LAMal
Déduction forfaitaire cantonale variable selon situation familiale (adulte seul, couple, enfant). Forfait VD 2026 : [À VÉRIFIER].
Frais de garde des enfants
Déduction jusqu'à ~10 100 CHF/enfant/an [À VÉRIFIER chiffre 2026] pour garde externe (crèche, maman de jour reconnue).
Frais de formation continue
Plafond cantonal : [À VÉRIFIER chiffre 2026] (ne pas présumer l'alignement sur le fédéral). Cf. formation-continue.
Frais d'acquisition du revenu (indépendant)
100 % des charges justifiées par l'usage commercial (cf. principe LIFD repris cantonalement).
Transports
Plafond cantonal sur frais de transport pendulaire (vs employeur). Pour l'indépendant : intégré dans frais véhicule pro 6200. Cf. 6200-vehicule.
Impôt sur la fortune
VD impose la fortune nette (actif moins dettes) au-delà d'un seuil de ~58 000 CHF [À VÉRIFIER seuil exact célibataire 2026].
Taux marginal max fortune : ~0.34 % cantonal [À VÉRIFIER] + coefficient communal.
Pour l'indépendant RI, la fortune commerciale (équipement, débiteurs nets de fournisseurs, stocks) est ajoutée à la fortune privée. Cf. fiduciaire-ch-2026-full §11.1.
Valeur locative
VD applique la valeur locative sur logement en propriété (résidence principale et secondaire) :
- Valeur locative imposable fixée selon la méthode cantonale VD (en lien avec l'estimation fiscale de l'immeuble) [À VÉRIFIER mode de calcul 2026].
- Déduction intérêts hypothécaires et frais d'entretien en contrepartie.
Pas spécifique à l'indépendant mais impact sur revenu total.
Particularités RI dans VD
Reprise part privée véhicule
ACI VD applique la circulaire AFC standard : 10.8 %/an du prix d'achat hors TVA (0.9 %/mois, minimum 150 CHF/mois, depuis 2022). Cf. vehicule-mixte.
Local mixte (bureau à domicile)
VD admet la déduction au prorata m² pro / m² total + part charges. Pas de forfait spécifique cantonal. Cf. local-mixte.
Indépendant + salarié
VD permet le cumul. Cotisations AVS séparées. Cf. activite-accessoire.
Échéances 2026
- Déclaration fiscale : à déposer en principe au 15 mars 2026 pour l'exercice 2025, avec une tolérance au 30 juin sans demande de délai (contribuables assujettis de manière illimitée). Au-delà, demande de délai gratuite, à déposer au plus tard le 30 juin : une demande faite jusqu'au 15 mai donne au plus le 30 juin ; dès le 16 mai, l'ACI peut accorder un délai au 30 septembre.
- Acomptes impôt : nombre et calendrier [À VÉRIFIER 2026] (acomptes possiblement mensuels — vérifier sur vd.ch).
- Comptabilisation (raison individuelle) : les acomptes et soldes d'impôt cantonal, communal et fédéral direct de l'exploitant sont des impôts PERSONNELS → D 2850 (privé) / C banque, jamais une charge ni
2208/8900(comptes réservés aux Sàrl/SA — cf. 2208-impots-directs-a-payer, 2850-priv-tirages). - Solde : décompte définitif après taxation entrée en force.
Pièges spécifiques VD
- Multi-communes : changement de domicile en cours d'année → calcul prorata complexe.
- Coefficient communal : varier de 60 à 90 % change radicalement la note. À intégrer dans simulation.
- Valeur locative oubliée : si propriétaire, oubli = redressement automatique.
- TVA cantonale vaudoise : n'existe pas (TVA = fédérale uniquement). Confusion fréquente avec acomptes IFD.
Corrections du 29.10.2026 (à valider par le comptable partenaire)
- « coefficient cantonal annuel (~155 % [À VÉRIFIER 2026]) » → « coefficient cantonal annuel (155 % en 2026, loi sur l'impôt 2026, art. 2) » ; idem « (~155 %) » → « (155 %) » — source :
vd-loi-impot-2026(https://www.lexfind.ch/tolv/258037/fr), art. 2 al. 1 (« Le coefficient annuel est fixé à 155 % de l'impôt de base »), consultée le 29.10.2026. - « Lausanne ~78 % … [À VÉRIFIER 2026] » → « Lausanne 78,5 %, arrêté d'imposition 2025-2029 … [À VÉRIFIER 2026 : fourchette et Pully] » (fourchette 60-90 % et Pully non revérifiés) — source :
vd-lausanne-coef(https://www.lausanne.ch/officiel/administration/finances-et-mobilite/finances/impots/coefficient-taux-arrete-imposition.html), page « Coefficient, taux et arrêté d'imposition » (« Le taux d'imposition pour la période 2025–2029 est de 78,5% »), consultée le 29.10.2026. - « Délai prolongé possible sur demande (jusqu'au 30 juin sans frais). » → « tolérance au 30 juin sans demande de délai ; au-delà, demande gratuite à déposer au plus tard le 30 juin : jusqu'au 15 mai, délai au 30 juin au plus ; dès le 16 mai, délai au 30 septembre » — sources :
vd-instructions-pp-2025(https://www.vd.ch/fileadmin/user_upload/organisation/dfin/aci/fichiers_pdf/21001_2025.pdf), Instructions générales 2025, p. 15 (« délai de tolérance au 30 juin … sans qu'il soit nécessaire de requérir de délai ») ;vd-delais-2026(https://www.vd.ch/etat-droit-finances/impots/impots-pour-les-individus/demander-un-delai-pour-deposer-ma-declaration-dimpot), page « Demander un délai » (« Dès le 16 mai, elle peut octroyer un délai au 30 septembre ») ; consultées le 29.10.2026.
Sources
- sources-officielles entrée
vd-fisc-2026 - fiduciaire-ch-2026-full §11
- Site ACI VD : https://www.vd.ch/themes/etat-droit-finances/impots/