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Nidwald — impôts des Sàrl / SA (personnes morales)
Nidwald — impôts des Sàrl / SA (personnes morales)
Fiche cantonale pour une Sàrl ou une SA ordinaire dont le siège est dans le canton de Nidwald. Période 2025 (déclarée en 2026), taux 2026. Reprise de la fiche de connaissance cantons/nw/fiscalite (brouillon, non validé). La fiche RI du canton est nw.
Autorité : Kantonales Steueramt Nidwalden, Stans (steuerportal.nw.ch). Loi : StG, NG 521.1, état au 01.01.2026.
Impôt sur le bénéfice (taux 2026)
Taux fixes, valables dans tout le canton : pas besoin de tableau communal.
| Élément | Valeur 2026 | Source |
|---|---|---|
| Impôt sur le bénéfice (fixe) | 5,1 % du bénéfice net | StG-NW art. 85 al. 1 ; steuern-nw.ch |
| Répartition du produit | 54 % canton, 39 % communes, 7 % Églises | art. 107a |
| Impôt fédéral direct | 8,5 % | LIFD art. 68 |
Taux effectif global (celui que lit le calcul de la provision)
- Calcul macompta.ai, non officiel : 5,1 % + 8,5 % d'IFD = 13,6 % du bénéfice après impôts → environ 11,97 % du bénéfice avant impôts (13,6 / 113,6).
- Exemple : bénéfice imposable de CHF 100 000 → impôts canton, commune et Église CHF 5 100 ; IFD CHF 8 500.
- Formule : somme des taux légaux / (100 + somme des taux légaux) ; l'IFD est déjà compris, ne jamais lui ajouter 8,5 % séparément.
Impôt sur le capital
- 0,1 ‰ du capital propre imposable, taux fixe (art. 98 al. 1). Exemple : fonds propres de CHF 500 000 → CHF 50.
Impôt minimum
- Impôt annuel, bénéfice compris, d'au moins CHF 500 (art. 98 al. 2 ; sauf coopératives de droit cantonal).
- Exemple : Sàrl avec CHF 5 000 de bénéfice et CHF 50 000 de fonds propres → 255 + 5 = CHF 260 < CHF 500 → impôt minimum de CHF 500.
- Impôt minimum sur les immeubles : 0,1 ‰ de la valeur fiscale, s'il dépasse les impôts sur le bénéfice et le capital (art. 102, 103).
Impôt ecclésiastique
Perçu auprès des membres des Églises et des personnes morales (art. 108) ; le produit des personnes morales est réparti entre les Églises reconnues selon leur nombre de membres (art. 110). Pour l'impôt sur le bénéfice, il est compris dans le taux fixe (part de 7 %, art. 107a) : rien à ajouter.
Délais 2026
- Déclaration : 30 juin de l'année suivante (30 juin 2026 pour la période 2025).
- Prolongation : en ligne jusqu'au 31 décembre au plus ; au-delà, contacter l'office (steuern-nw.ch, prolongation PM).
Autres impôts qui touchent l'entreprise
- Droit de mutation : 1 % (art. 140).
- Gains immobiliers : art. 141-152 ; taux selon la durée de possession, de 36 % (jusqu'à 1 an) à 12 % (plus de 30 ans) (art. 151).
- Pas de taxe professionnelle.
- Assurance mobilière NSV (bâtiments et biens mobiliers, monopole cantonal) : voir la fiche de connaissance
cantons/nw/assurances.
Ce que Luca en fait
- Provision de clôture (
D 8900 / C 2208) : le montant n'est jamais produit par Luca. Si une pièce imprime l'impôt (bordereau, calcul du comptable) →montant_lu {valeur, source}. Sinon il pose{base, taux}: base = bénéfice avant impôts, taux = taux effectif global avant impôts, IFD compris, de cette fiche (≈ 11,97 %, calculé macompta.ai, non officiel) ; jamais d'IFD ajouté à part. Cf. provision-impots-cloture. - Impôt sur le capital provisionné à part (0,1 ‰ du capital propre à la clôture, impot-capital) ; contrôle l'impôt minimum de CHF 500.
- Planifie le 30 juin et demande la prolongation en ligne si le bouclement n'est pas prêt.
- Achat immobilier : droit de mutation de 1 %.
Sources
- StG-NW art. 85, 98, 102, 103, 107a, 108, 110, 140 — NG 521.1 : https://gesetze.nw.ch/app/de/texts_of_law/521.1 —
nw-stg - steuern-nw.ch : prolongation personnes morales, tarifs des entreprises : https://www.steuern-nw.ch/services/fristerstreckung-2/ —
nw-steueramt-web - AFC, Kantonsblatt Nidwalden, état février 2026 : https://www.estv2.admin.ch/stp/kb/nw-de.pdf —
afc-kb-nw-2026 lifd(art. 68)