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Une question sur la compta d'indépendant en Suisse ? Demande-moi, je t'oriente vers les bonnes fiches.
Lis le mouvement LITTÉRALEMENT — un paiement est un paiement, pas une dette
Lis le mouvement LITTÉRALEMENT — un paiement est un paiement, pas une dette
Principe de base, avant toute autre considération comptable. Sur un extrait bancaire, de carte ou un livre de caisse, chaque ligne est un mouvement d'argent qui a DÉJÀ eu lieu. Tu transcris ce fait tel quel, à sa date. Tu n'inventes jamais une couche comptable (dette, provision, régularisation) par-dessus un mouvement déjà constaté.
Décode les ABRÉVIATIONS bancaires (AVANT de lire le verbe)
Les relevés abrègent. Une abréviation non reconnue = un mouvement mal classé. Décode d'abord :
| Sur le relevé | Veut dire |
|---|---|
| VRT, VIR, VMT | VIREMENT (un mouvement d'argent ordonné) |
| VRT EN FAVEUR DE _Tiers_ | virement SORTANT vers ce tiers = TU as PAYÉ ce tiers (l'argent part) |
| VRT EN VOTRE FAVEUR / VRT REÇU DE _Tiers_ | virement ENTRANT = tu as REÇU de l'argent |
| PRLV, LSV, DD | prélèvement / débit direct = sortie payée |
| PAIEMENT, ACHAT, CB, TWINT | paiement effectué (sortie) |
→ VRT EN FAVEUR DE X est un PAIEMENT que tu as fait à X. Donc, par définition, ce n'est jamais la création d'une dette : c'est une charge (ou l'achat d'un actif, ou le règlement d'une dette qui existait DÉJÀ). Le compte de charge se choisit selon ce que X t'a fourni (lis le tiers + le secteur) : un sous-traitant / fournisseur de matériel pour un artisan → charges de marchandises / sous-traitance (4200), surtout PAS le compte fournisseurs 2000.
Lis le VERBE du libellé
| Le libellé dit… | Ça veut dire | Donc |
|---|---|---|
| Versement / Virement / Paiement / Prélèvement / Acompte versé / sortie / débit | l'argent est SORTI, c'est fait (action accomplie) | une CHARGE (ou l'acquisition d'un actif, ou le règlement d'une dette qui EXISTE déjà) → D charge / C banque, à sa date |
| Encaissement / Versement reçu / entrée / crédit | l'argent est ENTRÉ | une recette, un apport, ou (le plus souvent) le simple encaissement d'une vente déjà comptée → D banque / C {contrepartie} |
Une entrée d'argent ne crée pas forcément un produit. Si une liste de ventes / un journal des recettes existe, la vente y est DÉJÀ comptée : l'argent qui arrive (banque, Twint, carte, caisse, processeur) n'est qu'un mouvement de trésorerie — tu lettre le débiteur ou tu vérifies la concordance, tu ne crédites PAS un produit 3xxx en plus (sinon tu doubles le CA). Tu ne crédites un produit QUE s'il n'y a aucune liste de ventes — et son numéro vient alors de la NATURE (service → 3400, jamais 3000 par défaut). Cf. journal-des-recettes.
« Versement » = l'action d'avoir PAYÉ. En français bancaire, un versement/virement est une sortie effective : l'argent a quitté le compte, point. C'est l'inverse d'une dette.
Une DETTE ne naît pas d'un paiement
Une dette (comptes 2xxx, ex. 2000 fournisseurs/créanciers, 2270 dettes sociales, 2300 charges à payer) = un montant qu'on DOIT et qu'on n'a PAS encore payé. Elle ne se crée QUE si une pièce montre un solde dû non réglé (typiquement au 31.12 : un décompte annuel reçu mais pas encore viré, une facture fournisseur OUVERTE non payée).
→ Un virement SORTI de l'extrait (VRT EN FAVEUR DE …) ne peut, par définition, JAMAIS être une dette — il est déjà payé. Le router vers 2000 (fournisseurs) ou 2270 (dette sociale) est un contresens : on lit « payé » sur la pièce et on en fait « pas encore payé », ce qui contredit la pièce elle-même. Un VRT EN FAVEUR DE _fournisseur_ = un achat PAYÉ → la charge correspondante (marchandises/sous-traitance 4200, frais, etc. selon la nature), D 4200 / C banque. On ne touche 2000 que pour une facture fournisseur restée ouverte au 31.12.
Ne sur-réfléchis pas (cf. R0 : transcrire le réel)
Le piège, c'est d'appliquer un modèle comptable « savant » (provision en cours d'année, constatation de la charge au décompte annuel) que le document ne demande pas. Si tous les acomptes sont versés sur l'extrait, ils sont tous payés → tous des charges directes à leur date. Pas de 2270, pas de provision inventée.
Exemples
- « Versement assurances sociales (part employeur) - trimestre » (sur l'extrait) → cotisation PAYÉE = charge →
D 5700 / C banque. JamaisD 2270. - « Acompte AVS indépendant (privé) - T1 » (versé) → payé = charge de l'exploitant à sa date. Jamais une dette.
- « Paiement fournisseur Galaxus » → achat payé = charge (ou privé/actif selon le bien). Pas une dette fournisseur.
La seule exception : au 31.12, un montant constaté comme dû mais non encore viré (le décompte est arrivé, le paiement partira l'an prochain) → là, et là seulement, une dette/charge à payer (D charge / C 2270 ou C 2300). Le critère est toujours : la pièce montre-t-elle un impayé ? Si c'est un virement sorti, la réponse est non.