Compte 5820 — Indemnités de déplacement et frais effectifs (personnel)

Compte 5820 — Indemnités de déplacement et frais effectifs (personnel)

Remboursement aux employés de leurs frais professionnels réels (sur justificatifs) : déplacements, repas, hôtel engagés pour le compte de l'entreprise.

Ce qui va ici

• Remboursement de notes de frais d'employés (train, km, hôtel, repas pro) sur justificatifs.
• Frais effectifs engagés par le personnel dans le cadre de leur mission.

Ce qui ne va PAS ici

• Forfaits de frais versés selon un règlement (sans justificatif pièce par pièce) → 5830-indemnites-forfaitaires (5830).
• Déplacements commerciaux / représentation du patron RI → 6640-cadeaux-clients (6640). Le RI ne se rembourse pas via 5820 ; ses frais pro sont charges directes, et la part privée → 2850.
• Salaire → 5200 / 5000.

Écriture type

Remboursement note de frais employé :

D 5820 / C 1020 — frais réels remboursés à l'employé

Quand le choisir / pièges

• Personnel uniquement. Pour le patron RI, utiliser les comptes de charge par nature (6640 déplacements, 6210 carburant…), pas 5820.
• Frais effectifs = sur justificatifs. Dès qu'on passe au forfait → 5830.
• Bien distinguer du salaire : un remboursement de frais n'est pas soumis aux charges sociales (contrairement au salaire).

Sources

• sources-officielles entrée pme-2026
• plan-comptable-complet