Canton de Nidwald — fiscalité indépendant

Canton de Nidwald — fiscalité indépendant

Référence pour les indépendants (raison individuelle) et associés de SNC domiciliés dans le canton de Nidwald. Chiffres 2026 ; déclaration de la période 2025 déposée en 2026. Reprise de la fiche de connaissance cantons/nw/fiscalite (brouillon, non validé) ; les [À VÉRIFIER] d'origine sont conservés. Pour une Sàrl ou SA : nw-personnes-morales.

Administration

• Kantonales Steueramt Nidwalden, Bahnhofplatz 3, 6371 Stans ; portail steuern-nw.ch, déclaration sur steuerportal.nw.ch.
• Loi : Steuergesetz (StG), NG 521.1, du 22.03.2000, état au 01.01.2026.
• L'impôt simple n'existe que pour les personnes physiques (StG art. 3 al. 1). Le Grand Conseil (Landrat) fixe le coefficient cantonal, l'assemblée communale le coefficient communal (art. 3 al. 2). Des rabais peuvent être accordés sur les coefficients décidés (art. 3a).
• Coefficient cantonal : 2,66 unités (arrêté du Landrat NG 521.2, en vigueur depuis le 01.01.2013).

Barème et unités 2026

• Barème : impôt simple progressif (StG art. 40 al. 1) : 0 % sur les premiers CHF 11 600, paliers jusqu'à 3,30 % ; dès CHF 166 000 de revenu, 2,75 %. Couples mariés et familles monoparentales : taux déterminé avec un diviseur de 1,85 (art. 40 al. 2).
• Unités 2026 (Steuerfüsse 2026, état au 17.12.2025) :

Total le plus bas : Hergiswil, 3,81 (sans confession).

• Autres prélèvements 2026 des personnes physiques : impôt personnel de CHF 50 ; taxe d'exemption du service du feu de 4 ‰ du revenu imposable, CHF 50 au moins, CHF 400 au plus.

Source : sources-officielles entrées nw-stg, nw-ksf, nw-steuerfuesse-2026.

Déductions propres au canton

Aucune déduction cantonale spécifique (LAMal, garde d'enfants, formation) n'est relevée dans la fiche de connaissance [À VÉRIFIER]. Ne pas présumer l'alignement sur le fédéral.

• Pilier 3a : plafonds fédéraux, cf. lpp-3a-3b ; le 3a de l'exploitant reste en privé (2850, décision du comptable partenaire du 21.10.2026).
• Frais d'acquisition du revenu : charges justifiées par l'usage commercial.

Délais 2026

• Déclaration : indépendants (et contribuables représentés par un mandataire professionnel) : délai général au 30 juin de l'année suivante ; salariés et personnes sans activité lucrative : 31 mars (directive Steuerpraxis NW 171, modifiée le 12.12.2022).
• Prolongation : en ligne dans le portail ; pour un délai plus long, s'adresser à l'office compétent (steuern-nw.ch). Prolongation jusqu'au 31 décembre au plus ; au-delà, demande motivée (maladie, décès, absence du pays, service militaire) (même directive).
• Acomptes : calendrier non relevé [À VÉRIFIER].

Cotisation CAF des indépendants

• Caisse d'allocations familiales de Nidwald : 1,5 % pour les indépendants comme pour les employeurs, jusqu'à CHF 148 200 (LAFam art. 16 al. 4 ; OFAS 2026, note 2).
• Celui qui est affilié à une caisse AVS gérant sa propre caisse d'allocations en relève ; sinon, c'est la caisse de Nidwald (kFamZG-NW, NG 762.1) ; une caisse professionnelle a son propre taux.
• Allocations 2026 : enfant CHF 258, formation CHF 311 ; pas d'allocation de naissance ni d'adoption.
• Comptabilité : CAF de l'exploitant facturée avec l'AVS → 5791 (5791-caf-exploitant). Voir avs-ai-apg-indep.

Déclaration : formulaires et rubriques

• Outil : steuerportal.nw.ch (steuern-nw.ch).
• Aucun nom de formulaire ni numéro de rubrique propre à l'indépendant ou à la SNC n'est relevé dans la fiche de connaissance [À VÉRIFIER]. Aucune correspondance avec declaration-independant-chiffres n'est établie : ne pas en inventer, demander au client la rubrique imprimée sur sa déclaration.

Autres impôts qui touchent l'exploitant

• Droit de mutation : taux fixe de 1 % de la valeur de transfert (StG art. 140).
• Gains immobiliers : art. 141-152 ; taux selon la durée de possession, de 36 % (jusqu'à 1 an) à 12 % (plus de 30 ans) (art. 151).
• Pas de taxe professionnelle.
• Assurance mobilière obligatoire : la Nidwaldner Sachversicherung (NSV) assure bâtiments et biens mobiliers (voir la fiche de connaissance cantons/nw/assurances) ; les primes sont des charges d'assurance de l'exploitation.

Ce que Luca en fait

• Indépendant : barème progressif de l'art. 40 × unités de la commune de domicile selon le tableau 2026, en tenant compte du rabais cantonal de 0,05. N'oublie ni l'impôt personnel de CHF 50 ni la taxe d'exemption du service du feu.
• Comptabilisation (raison individuelle) : les acomptes et soldes d'impôt cantonal, communal, paroissial et fédéral direct de l'exploitant sont des impôts PERSONNELS → D 2850 (privé) / C banque, jamais une charge ni 2208/8900 (cf. 2208-impots-directs-a-payer, 2850-priv-tirages). SNC : compte privé de l'associé concerné.
• La taxe d'exemption du service du feu d'un indépendant se traite comme une charge privée, pas commerciale [À VÉRIFIER : déductibilité fiscale — non réglée dans la StG-NW (art. 38) et pas de directive publiée sur steuern-nw.ch au 29.10.2026].
• Planifie le 30 juin (indépendant) et demande la prolongation en ligne (jusqu'au 31 décembre au plus).
• Achat immobilier : droit de mutation de 1 %.

Pièges spécifiques NW

1. Rabais de 0,05 oublié : le total de 4,96 à Stans l'inclut déjà (2,66 − 0,05 + 2,35).
2. Taxe du service du feu : charge privée, ne pas la passer en charge d'exploitation.
3. Double assurance : une assurance incendie privée sur des biens déjà assurés à la NSV est souvent redondante.
4. TVA cantonale : n'existe pas (TVA = fédérale uniquement).

Sources

• sources-officielles entrées nw-stg, nw-ksf, nw-steuerfuesse-2026, nw-steueramt-web, nw-rl-fristen, afc-kb-nw-2026, ofas-afam-2026, nw-kfamzg, lifd, lafam
• StG-NW art. 3, 3a, 40, 140 — NG 521.1 : https://gesetze.nw.ch/app/de/texts_of_law/521.1

Liens

• README
• nw-personnes-morales
• impot-federal-direct
• avs-ai-apg-indep
• lpp-3a-3b