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Canton de Zoug — fiscalité indépendant
Canton de Zoug — fiscalité indépendant
Référence pour les indépendants (raison individuelle, associés de SNC) du canton de Zoug. Canton germanophone. Reprise de la fiche de connaissance cantons/zg/fiscalite (brouillon, 28.10.2026). Sociétés : zg-personnes-morales.
L'essentiel
- Loi : Steuergesetz du 25.05.2000, BGS 632.1 (état au 01.01.2026).
- Impôt = impôt simple (barème légal, 100 %) × coefficients du canton, de la commune et de la paroisse (§ 2).
- Coefficient cantonal 2026-2029 : 78 % (le coefficient légal est de 82 %, ramené à 78 % pour les années fiscales 2026 à 2029, § 2 al. 2 et 2b). Ville de Zoug 2026 : 52 %.
- Délai des personnes physiques : 30 avril, prolongation en général jusqu'au 31 décembre.
Administration
- Steuerverwaltung des Kantons Zug (direction des finances).
- Les communes municipales perçoivent les mêmes impôts que le canton ainsi que l'impôt sur les gains immobiliers (§§ 1, 168) ; les paroisses imposent aussi (§ 169). Les bourgeoisies peuvent imposer subsidiairement leurs bourgeois (§ 170), sans effet pour les entreprises.
- Prolongation en ligne : numéro Pers-ID nécessaire.
Barème et coefficients (impôt sur le revenu)
- Le revenu de l'activité indépendante est imposé chez le titulaire ou chez les associés.
- Barème de base progressif (§ 35 al. 1) : 0,5 % sur les premiers CHF 1 100, jusqu'à 10 % ; au-delà de CHF 145 300, 8 % sur tout le revenu ; taux particulier pour les couples mariés (§ 35 al. 2). L'impôt simple est multiplié par les coefficients.
- Coefficients 2026, ville de Zoug (Steuerverwaltung, état au 21.01.2026) : canton 78 % + commune 52 % = 130 % sans Église ; paroisse catholique de Zoug 5,95 % (7 % avec rabais de 15 %), paroisse réformée cantonale 6 %. Autres communes 2026 : Baar 47,53 %, Cham 54 %. Luca lit le coefficient de la commune du client (attention aux rabais).
- Déductions cantonales (3a, LAMal, garde, formation) : non détaillées dans la fiche de connaissance [À VÉRIFIER]. Cf. lpp-3a-3b.
Délais
- Déclaration et annexes au 30 avril (zg.ch).
- Prolongation en ligne, en général jusqu'au 31 décembre ; au-delà, seulement sur demande écrite motivée. Seules les prolongations au-delà du 31 décembre sont soumises à un émolument de CHF 35, facturé avec le bordereau définitif.
- Comptabilisation (raison individuelle) : acomptes et soldes d'impôt cantonal, communal, paroissial et IFD de l'exploitant = impôts PERSONNELS → D 2850 (privé) / C banque, jamais une charge ni
2208/8900(2850-priv-tirages, 2208-impots-directs-a-payer). Calendrier d'acomptes ZG : non précisé [À VÉRIFIER].
Déclaration : formulaires et rubriques
La fiche de connaissance ne cite ni numéro de formulaire pour l'indépendant, ni annexes particulières, ni correspondance rubrique par rubrique avec declaration-independant-chiffres [À VÉRIFIER : à établir sur la déclaration zougoise]. SNC : cf. snc-fiscalite.
Cotisation CAF de l'indépendant et fonds
- Familienausgleichskasse Zug 2026 : 1,35 % pour les indépendants, sur le revenu jusqu'à CHF 148 200 (LAFam 16 al. 4 ; OFAS 2026, note 2). Les indépendants dont la caisse AVS gère sa propre caisse d'allocations y sont affiliés, tous les autres à la caisse de Zoug (BGS 844.4). Charge de l'exploitant :
5791(5791-caf-exploitant). - Pas de cotisation des salariés. Aucun fonds cantonal de formation professionnelle financé par les salaires trouvé.
Ce que Luca en fait
- Vérifie la commune et lit son coefficient 2026 dans le tableau de la Steuerverwaltung.
- Traite l'impôt sur le revenu de l'exploitant en
2850; pas de provision pour un RI ou une SNC. - Retient les délais zougois (30 avril, prolongation en ligne jusqu'au 31.12) ; signale que le coefficient cantonal de 78 % ne vaut que pour 2026-2029.
- Place la cotisation CAF de l'exploitant en
5791(1,35 % sur CHF 148 200 au plus).
Sources
- StG-ZG BGS 632.1,
zg-stg; coefficients 2026,zg-steuerfuesse-2026; prolongation,zg-fristen - EG FamZG-ZG BGS 844.4,
zg-efamzg; OFAS 2026,ofas-afam-2026 - lifd, lhid