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Compte 2200 — TVA due
Compte 2200 — TVA due
Solde de TVA à payer à l'AFC à l'issue de chaque décompte. Cœur de la mécanique TVA en compta.
Définition
Compte de passif (classe 2) qui accumule la TVA collectée sur les ventes, à reverser à l'AFC.
Sens normal
Crédit (passif). Si l'impôt préalable déductible dépasse la TVA due : solde au débit = créance envers l'AFC (remboursement).
Mouvements typiques
Méthode effective
Ventes (collecte TVA)
D 1100 (débiteurs) 1 081 / C 3400/3200/3000 (produit selon nature : service → 3400) 1 000 / C 2200 81Achats (déduction TVA via 1170)
D 6500 100 / D 1170 8.10 / C 2000 108.10Décompte trimestriel — virement à l'AFC
D 2200 / C 1170 — imputation impôt préalable
D 2200 / C 1020 — paiement solde net AFCMéthode TDFN (taux dette fiscale nette)
CA enregistré TTC. TVA forfaitaire calculée semestriellement :
D 6900 (charge TVA forfaitaire) / C 2200 — exemple 6 % × CA semestriel
D 2200 / C 1020 — paiement AFCPas de compte 1170 utilisé en TDFN.
Comptes annexes
| Compte | Rôle |
|---|---|
2200 | TVA due (collectée à reverser) |
1170 | Impôt préalable récupérable (TVA payée sur achats, effective uniquement) |
2201 | Décompte TVA en cours (compte de regroupement) |
6900 | Charge TVA forfaitaire (TDFN) |
Plan PME synthétique macompta.ai : 2200 et 1170 suffisent.
Périodicité décompte
| Méthode | Périodicité |
|---|---|
| Effective | Trimestrielle (60 j post-trimestre) |
| TDFN | Semestrielle (60 j post-semestre) |
| Décompte annuel (CA ≤ 5 005 000) | Annuelle avec acomptes |
(Source : fiduciaire-ch-2026-full §10.3.)
Concordance annuelle
Obligation de remettre une finalisation annuelle rapprochant CA déclaré aux décomptes TVA et CA comptable. Délai : 240 jours après clôture. Différence éventuelle = à corriger via décompte rectificatif.
Pièges
- Confusion 2200 / 1170 : 2200 = ce qu'on doit. 1170 = ce qu'on récupère. Net = à payer ou à rembourser.
- Décompte non viré au compte 2200 : oubli du décompte = solde fictif accumulé.
- TDFN sans compte 1170 : ne pas créer 1170 en TDFN, c'est inutile et faux.
- Imputation après paiement : la TVA due naît à la facture, pas au paiement (méthode contre-prestations convenues = standard). Méthode contre-prestations reçues (= caisse) possible sur demande AFC.
- Cut-off décompte chevauchant : décompte du 4e trimestre N déposé en février N+1. La dette TVA au 31.12 doit être en 2200 (passif clôture).
- Intérêt moratoire : retard décompte = ~4 %/an. À provisionner si dépassement.
Comptabilisation TVA / sens du flux
| Situation | Sens 2200 |
|---|---|
| Vente TTC à client | Crédit (dette s'accumule) |
| Achat HT + TVA récupérée | Pas de mouvement 2200, mouvement 1170 |
| Décompte trimestriel net positif | Débit (paiement AFC) |
| Décompte net négatif (remboursement AFC) | Débit (créance vs AFC, parfois reclassée 1180) |
Anti-patterns
- TVA en charge : la TVA collectée n'est PAS une charge. C'est une dette de l'entreprise envers l'AFC. Si l'indépendant enregistre la TVA en 6900 par erreur en méthode effective = grosse erreur structurelle.
Cas vus en production
(à alimenter)
Sources
- sources-officielles entrée
pme-2026 - sources-officielles entrée
afc-tva-2024 - fiduciaire-ch-2026-full §10.6