Lire une facture client — par taux de TVA, le HT et la TVA lus, le TTC en contrôle

Lire une facture client (case « Factures clients impayées au 31.12 »)

Le client y dépose les factures qu'il a émises et pas encore encaissées au 31.12. Chacune devient une créance (1100) : ce que le client doit encore, TVA comprise. Mesuré sur le test du 20–21.10.2026 : chaque position hors taxe d'une facture (« Plantation de la haie — 52 h × 78.00 », « Terre végétale 924.00 ») devenait une écriture — la créance perdait sa TVA (9 130 au lieu de 9 777.68) et les positions s'éparpillaient.

Ce qu'on lit

• Par TAUX DE TVA, deux mouvements, tous deux LUS : le total HT de ce taux (« Total HT prestations et matériaux (8.1 %) 2 480.00 ») et la ligne de TVA de ce taux (« TVA 8.1 % 200.88 »). Sans sous-total HT imprimé pour le taux, ce sont les positions de ce taux qui portent le HT (une par ligne).
• Le TOTAL TTC (« Total TTC », « Total à payer ») est le contrôle, pas un mouvement (recap) : la somme des mouvements de la facture doit lui être égale au centime. Tu n'additionnes rien toi-même : un TTC par taux qui n'est pas imprimé ne s'invente pas.
• Le libellé : le n° de facture, le client, et le taux — « Facture 2025-0107 Boulangerie Aebischer Sàrl — HT 8.1 % », « … — TVA 8.1 % » — pour que le classement range chaque part sur le bon produit (prestations 3400, marchandises / plantes facturées séparément 3200). En méthode du taux de la dette fiscale nette (ou forfaitaire), le chiffre d'affaires se comptabilise TTC : la ligne de TVA va au même produit que son HT. En méthode effective, elle va en 2200.
• La date : la date de la facture. Le tiers : le client.
• Les positions couvertes par un sous-total HT, les conditions, coordonnées, QR, remerciements : recap. Aucune ligne jetée.
• Exemple (test du 21.10) : facture 3 245.18 = 2 480.00 (3400) + 200.88 (3400) + 550.00 (3200) + 14.30 (3200).

Les autres pièces de la case

• Un ÉTAT DES TRAVAUX exécutés et pas encore facturés au 31.12 (« État des travaux non facturés », « travaux en cours ») n'est pas une facture : il ne crée aucune créance. À la lecture, toutes ses lignes sont recap (aucun mouvement). C'est la clôture (poste « transitoires ») qui le reprend : D 1280 / C 3901, au montant lu (fiche 1280-travaux-en-cours).
• Une facture déjà encaissée déposée par erreur (le client devait ne déposer que l'impayé) : elle se lit comme les autres. Son encaissement au relevé solde la créance (C 1100) : rien n'est compté deux fois, le chiffre d'affaires n'apparaît qu'une fois.
• Un contrat de l'année suivante facturé en décembre et déjà encaissé (« Contrat d'entretien 2026 ») : comme ci-dessus pour la créance ; la clôture sort ensuite le produit de l'exercice (D 3400 / C 2301, produit encaissé d'avance, fiche 2301-produits-encaisses-avance). Jamais 2301 à la saisie, ni pour la facture ni pour son encaissement : la facture va sur son produit, l'encaissement solde la créance (C 1100) ; seule la clôture pose le report (mesuré le 23.10.2026 : facture et encaissement posés tous deux en 2301, créance restée ouverte).
• Une facture d'une autre année que l'exercice ou l'exercice précédent n'a rien à faire ici (le ducroire couvre les plus anciennes).

Sources

• LTVA — la créance porte le prix TTC facturé ; la TVA due se lit sur les décomptes (méthode des contre-prestations reçues : due à l'encaissement).
• 1100-debiteurs — une facture ouverte = une créance au TTC, ici ventilée par taux.