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Canton d'Argovie — fiscalité indépendant
Canton d'Argovie — fiscalité indépendant
Référence pour les indépendants (raison individuelle, associés de SNC) du canton d'Argovie. Canton germanophone : portail, formulaires et correspondance en allemand. Reprise de la fiche de connaissance cantons/ag/fiscalite (brouillon, 28.10.2026). Sociétés : ag-personnes-morales.
L'essentiel
- Loi : Steuergesetz (StG) du 15.12.1998, SAR 651.100 (version depuis le 01.01.2025). Numérotation en paragraphes (§).
- Calcul : impôt simple selon le barème × (coefficient cantonal + coefficient communal [+ coefficient paroissial]).
- Coefficients 2026 : canton 103 % (100 % + 3 % selon § 57a), Aarau 96 %. Églises à Aarau : réformée 15 %, catholique romaine 19 %.
- Délais : salariés 31.03 ; indépendants 30.06.2026.
- Votation le 29.11.2026 sur la « Steuergesetzrevision 2027 » (impôt sur le revenu des personnes physiques : abaissement du palier supérieur, déduction pour petits revenus intégrée au barème). Pas du droit en vigueur avant la votation.
Administration
- Kantonales Steueramt Aargau (Département des finances et des ressources), Tellistrasse 67, 5001 Aarau. La déclaration des personnes physiques se dépose auprès de l'office communal des impôts.
- Portail eTAX AARGAU (etax.ag.ch), dans le navigateur ; la déclaration 2025 s'y remplit pour la première fois en ligne (2024 : EasyTax). Papier possible (formulaires à l'office communal).
- Ordonnance StGV (SAR 651.111) ; Progressionsverordnung 2025 (SAR 651.135).
Barème et coefficients (impôt sur le revenu)
Barème de l'impôt simple (§ 43 al. 1 StG ; montants indexés « dès l'année fiscale 2025 », Progressionsverordnung 2025 ; Kantonsblatt AFC, février 2026) :
| Taux | Tranche | Taux | Tranche |
|---|---|---|---|
| 0 % | premiers CHF 4 300 | 8 % | CHF 9 600 suivants |
| 1 % | CHF 3 800 suivants | 8,5 % | CHF 11 800 suivants |
| 2 % | CHF 3 900 suivants | 9 % | CHF 11 700 suivants |
| 3 % | CHF 4 200 suivants | 9,5 % | CHF 35 300 suivants |
| 4 % | CHF 4 300 suivants | 10 % | CHF 66 300 suivants |
| 5 % | CHF 5 200 suivants | 10,5 % | CHF 176 300 suivants |
| 6 % | CHF 7 400 suivants | 11 % | au-delà de CHF 352 700 |
| 7 % | CHF 8 600 suivants |
- Couples mariés et familles monoparentales : taux du revenu imposable divisé par deux (splitting intégral, § 43 al. 2).
- Indexation annuelle prévue (§ 57) ; pour 2026, les montants restent ceux de la Progressionsverordnung 2025 (SAR 651.135, § 1, inchangé dans la version en vigueur depuis le 01.01.2026).
- Charge maximale : impôts cantonaux, communaux et paroissiaux sur le revenu et la fortune ramenés à 70 % du revenu net (§ 56).
| Coefficient 2026 | Valeur |
|---|---|
| Canton (personnes physiques) | 103 % (2025 : 111 % = 108 % + 3 %) |
| Commune d'Aarau | 96 % (répertoire 2026, état au 16.06.2026) |
| Paroisses d'Aarau | réformée 15 % ; catholique romaine 19 % ; catholique-chrétienne 25 % |
| Comparaison : Baden / Wettingen | 89 % / 95 % |
- Personne sans confession domiciliée à Aarau : multiplicateur 2026 de 199 % de l'impôt simple, IFD en plus.
- Le Grand Conseil fixe le coefficient cantonal avec le budget (plafond 115 %, § 2 al. 2) ; chaque commune fixe le sien (§ 155). Luca lit le coefficient de la commune de domicile dans le répertoire 2026.
Déductions propres au canton
Non détaillées dans la fiche de connaissance (3a, primes LAMal, garde d'enfants, formation) [À VÉRIFIER]. Cf. lpp-3a-3b.
Délais
- 31 mars : salariés et retraités. 30 juin : indépendants et actionnaires de sociétés familiales.
- Déclaration 2025 : aucune sommation avant le 30.06.2026 ; prolongation jusqu'à cette date sans démarche.
- Prolongation : demande avant l'échéance à l'office communal des impôts, en ligne (numéro d'adresse et code ou date de naissance ; § 65 al. 3 StGV). Durée maximale et émolument éventuel non publiés [À VÉRIFIER : non indiqués sur ag.ch (« Frist verlängern ») au 29.10.2026 ; à demander à l'office communal].
- Sommations : 1re CHF 35, 2e CHF 50, poursuite CHF 100.
- Paiement : impôts sur le revenu et la fortune jusqu'au 31 octobre de l'année fiscale, sur facture provisoire (§§ 223, 223b). Intérêts 2026 : rémunératoire 0,25 % (§ 223a), moratoire 4,5 %.
- Comptabilisation (raison individuelle) : acomptes et soldes d'impôt cantonal, communal, paroissial et IFD de l'exploitant = impôts PERSONNELS → D 2850 (privé) / C banque, jamais une charge ni
2208/8900(2850-priv-tirages, 2208-impots-directs-a-payer).
Déclaration : formulaires et rubriques
- Questionnaire 101.08 « Selbstständig Erwerbende » (2025). Il y indique notamment ses propres cotisations LPP, les allocations familiales comptabilisées en produit, le salaire versé au conjoint et un tableau des amortissements.
- Comptabilité en partie double (Soll-Methode) : section A et comptes annuels signés joints (c'est le cas d'un dossier macompta.ai). - Recettes et dépenses (Ist-Methode) : sections A et C. - Si les comptes annuels contiennent déjà les informations demandées, le questionnaire peut être omis.
- SNC et sociétés en commandite : non contribuables, bénéfice et fortune attribués aux associés ; questionnaire spécifique avec guide 2025. Cf. snc-fiscalite.
- Pas de correspondance rubrique par rubrique avec declaration-independant-chiffres dans la fiche de connaissance [À VÉRIFIER : à établir sur le questionnaire 101.08].
Cotisation CAF de l'indépendant et fonds
- SVA Aargau 2026 : 1,45 % (employeurs et indépendants, comme en 2025), pour l'indépendant sur le revenu jusqu'à CHF 148 200 (LAFam 16 al. 4 ; OFAS 2026, note 2). Agriculture (LFA) : 2,0 %. Charge de l'exploitant :
5791(5791-caf-exploitant). Caisse professionnelle : taux de sa décision, jamais inventé. - Allocations 2026 : CHF 225 (enfant) / CHF 278 (formation).
- Pas de fonds cantonal de formation professionnelle (GBW § 64 : conseil aux fonds de branche seulement). La CAF est la seule contribution cantonale sur la masse salariale.
Ce que Luca en fait
- Lit le coefficient de la commune de domicile (Aarau 96 % reprise ici en exemple) ; canton 103 %.
- Traite l'impôt sur le revenu de l'exploitant en
2850; pas de provision pour un RI ou une SNC. - Prépare les comptes annuels et le questionnaire 101.08 ; rappelle l'échéance du 30.06 et propose la prolongation en ligne avant l'échéance.
- Calcule la cotisation CAF sur le revenu AVS plafonné à CHF 148 200 (
5791) et vérifie que les allocations pour ses propres enfants sont perçues. - Renvoie à un fiduciaire ou à l'office : vente d'immeubles, successions, transmission d'entreprise.
- Met la fiche à jour après la votation du 29.11.2026 ; ne présente pas la révision 2027 comme du droit en vigueur.
Sources
- StG-AG SAR 651.100,
ag-stg; Kantonsblatt AFC (février 2026),afc-kantonsblatt-ag-2026 - Progressionsverordnung 2025, SAR 651.135 (état au 01.01.2026),
ag-progressionsvo - Coefficients,
ag-steuerfuesse-np-2026,ag-gemeindesteuerfuesse-2026; « Steuern berechnen »,ag-steuerberechnung - Dépôt et délais,
ag-steuererklaerung,ag-fristverlaengerung; questionnaire 101.08,ag-fb-selbst-2025; révision 2027,ag-stg-rev-2027 - SVA Aargau,
ag-sva; OFAS 2026,ofas-afam-2026 - lifd, lhid