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Artisan (plombier, électricien, peintre)

sectoriel active validé sebastien sectorielartisanbtpmanuelri sources: pme-2026, fiduciaire-ch-2026-full, terrain

Profil RI typique CH : artisan du bâtiment opérant en nom propre, souvent seul ou avec 1-2 apprentis.

Structure de revenus

CA principalement en 3400 (prestations) et 3200 (revente de matériaux avec marge). PAS 3000 (« production propre / biens fabriqués ») : la pose / le travail de l'artisan est un SERVICE → 3400. La revente de matériaux refacturés reste en 3200.
Encaissements souvent par virement (QR-facture) après devis signé.
Acompte fréquent en début de chantier → comptabiliser en 2030 (acomptes reçus de clients) ; à la clôture, une prestation facturée d'avance non encore réalisée va en 2301 (produits encaissés d'avance).

Catégorie	Compte	Typique
Matériaux consommés sur chantiers	`4000`	Achats sanitaires, câbles, peinture, vis
Sous-traitance (corps de métier complémentaire)	`4400`	Plâtrier, carreleur appelé
Véhicule utilitaire pro	`1530` (immo) + `6200` (frais)	Quasi systématique
Outillage > 1k	`1540` (outillage)	Perforateur, meuleuse pro
Outillage < 1k	`6100` direct (entretien, réparations, remplacement)	Petit outillage, perceuse — jamais 6500 (fournitures de bureau)
Vêtements EPI	`6500`	Chaussures sécurité, gilet, casque — déductibles
Téléphone mobile	`6510`	Outil de travail (devis sur place)
Assurance RC pro	`6300`	Obligatoire pour dommages tiers
Formation continue (brevet, maîtrise)	`5810`	Souvent élevée ; le CFC de l'exploitant (première formation) n'est pas déductible

TVA : assujetti dès 100k CA (souvent franchi rapidement). Cf. tva-assujettissement.
TDFN : taux 4.5-5.2% pour artisanat [À VÉRIFIER liste AFC, branche NOGA exacte]. Cf. taux-dette-fiscale-nette.
Véhicule utilitaire : forfait part privée 10.8% applicable, mais souvent ≤ usage privé réel pour utilitaire pur (camionnette). Cf. vehicule-mixte.
EPI vêtements : exception à la règle générale "vêtements = privé". Chaussures sécurité, casque, gilet : 100% déductibles.

Sous-évaluation outillage immobilisé : un perforateur à 1 200 CHF passé en charge année 1 au lieu d'amortissement. Cf. amortissement-100-an-1.
CA déclaré net de matériaux : l'artisan a tendance à déclarer "ma marge" comme CA, en oubliant la refacturation matériaux. CA = total facturé.
Repas chantier : repas seul de l'artisan = non déductible. Repas avec client signataire OK dans la limite repas-pro-vs-prive.
Apprenti et LPP : le salaire d'apprenti est souvent sous le seuil d'entrée LPP — vérifier le salaire annuel avant de conclure à un oubli ; au-dessus du seuil, l'affiliation est due (régularisation rétroactive coûteuse).

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