Valais — déclaration d'impôt des Sàrl / SA (personnes morales)

Valais — déclaration d'impôt des Sàrl / SA (personnes morales)

Fiche cantonale pour une Sàrl ou une SA ordinaire dont le siège est en Valais. Elle couvre la période fiscale 2025 (déclarée en 2026) et les taux 2026. Pour la marche à suivre, voir guide-declaration-societe. La fiche RI du canton est vs.

Autorité : Service cantonal des contributions (SCC), section des personnes morales, Sion.

Impôt sur le bénéfice (taux 2025 et 2026)

Les taux du canton et de la commune sont tous deux fixés par la loi (LF 642.1, versions 2025 et 2026, même texte). Il n'y a ni coefficient communal ni indexation pour les personnes morales : le coefficient communal ne vise que le revenu et la fortune des personnes physiques (LF art. 232).

Le barème s'applique par tranches. Le seuil de 250 000 vaut depuis 2022 ; il était de 150 000 en 2020 et de 200 000 en 2021 (dispositions transitoires).

IFD : 8,5 % (art. 68 LIFD).

Taux effectif global : aucun chiffre n'est publié par le canton.

Calcul macompta.ai :

• jusqu'à CHF 250 000 : 5,00 % + 8,5 % = 13,5 % du bénéfice imposable, soit environ 11,9 % du bénéfice avant impôts ;
• au-delà, à la marge : environ 17,0 % ((11,95 + 8,5) / 1,2045 ; calcul macompta.ai sur les taux légaux LF art. 89 al. 1 et 180a al. 1 et LIFD art. 68, hors impôt sur le capital).

Impôt minimum (LF art. 102-104) :

• 1,2 ‰ sur les recettes brutes du commerce de détail, 0,3 ‰ sur les autres, après une déduction de CHF 500 000 ;
• il remplace l'impôt sur le bénéfice et le capital seulement s'il est plus élevé.

Pertes reportables : 7 exercices (LF art. 88).

Impôt sur le capital

Délais de dépôt et prolongation

• Échéance générale : 30 juin 2026 pour la déclaration 2025 (page 1 du formulaire ; « Calendrier de dépôt de la déclaration d'impôt 2025 — Personnes morales » du 16.03.2026).
• Repères du calendrier :

• Prolongation : possible « s'il existe des motifs sérieux », sur demande faite avant la fin du délai en cours (LF art. 128 al. 2).
• Frais (arrêté RS 642.104) : CHF 20 par demande individuelle, sommation CHF 25. Les fiduciaires paient une autorisation annuelle de CHF 250 (50 demandes), puis CHF 5 par contribuable.
• Procédure : en ligne via FidCom (compte AGOV), réservé aux fiduciaires ; adresse de contact pour les délais : [email protected]. Pour une société sans fiduciaire, la procédure n'est pas publiée par le canton. Seul ce qui suit est établi : la demande doit être présentée avant la fin du délai et reposer sur des « motifs sérieux » (LF art. 128 al. 2) ; une « demande individuelle de prolongation de délai » coûte CHF 20 (arrêté RS 642.104, art. 2 al. 1 let. a). Sources consultées le 12.11.2026 : pages SCC « Planning des délais » et « FidCom », calendrier de dépôt PM 2025, formulaire PM 2025, arrêté RS 642.104, LF art. 128.

Formulaire et logiciel

• Formulaire : « DÉCLARATION 2025 des sociétés de capitaux (SA, société en comm. par actions, Sàrl), des sociétés coopératives et des communautés étrangères de personnes — Impôts cantonaux et communaux / Impôt fédéral direct », disponible en PDF et en XLSX (page « Formulaires PM 2025 »).
• Envoi par la poste au SCC, avenue de la Gare 35, 1951 Sion.
• Il n'y a pas de logiciel ni de dépôt électronique pour les personnes morales : VSTax ne concerne que les personnes physiques, et « VSTax PM » n'existe pas.
• Instructions : « Instructions sur la manière de remplir la déclaration des sociétés de capitaux… », version « dès 2020 » (PDF du 23.11.2020).

Annexes exigées

Déclaration 2025, page 1 : les « comptes annuels signés (le bilan, le compte de résultat et l'annexe) » et les formulaires annexes.

Dans le formulaire lui-même :

• section E (si ce n'est pas dans les comptes) : tableau des amortissements, tableau des provisions (stock, débiteurs suisses et étrangers, liste des débiteurs douteux) et passifs transitoires ;
• section F (actionnaires et proches) :

- comptes courants et prêts dans les deux sens, avec soldes, intérêts et taux ; - salaires, honoraires, frais de représentation ; - usage privé des véhicules ; - questions oui/non avec justificatifs : règlement de frais, participations, réduction de l'impôt sur le capital, société simple, assainissement, R&D, patent box… ;

• section G : répartitions internationale, intercantonale et intercommunale.

Formulaires séparés : état des titres 2025 ; indications sur les participations (formulaire 19 de l'AFC) ; réduction pour participations ; calcul de la réduction de l'impôt sur le capital.

Le rapport de révision et le PV d'assemblée ne sont pas exigés tels quels : « l'utilisation du bénéfice approuvée par l'assemblée générale est déterminante » (instructions, section C).

Acomptes et intérêts

• 5 acomptes cantonaux et communaux, chacun égal à ⅕ de l'impôt de l'année précédente, de la dernière taxation ou du montant présumé. Ils échoient les 10 février, 10 avril, 10 juin, 10 août et 10 octobre et se paient à 30 jours. Pas d'acomptes si l'impôt est inférieur à CHF 300 (arrêté RS 642.106, version au 01.01.2026 ; LF art. 163).
• Intérêts (LF art. 164-164a) :

- moratoire sur les acomptes en retard ; - rémunératoire sur les acomptes payés d'avance ; - compensatoire sur le solde dès l'échéance générale, non facturé s'il est inférieur à CHF 500.

• Taux 2026 (décision du Conseil d'État n° 2025.03547 du 17.09.2025) : moratoire, remboursement et compensatoire 3,75 % ; rémunératoire 0,25 %. Échéance générale pour la période 2026 : 31.03.2027.
• Taux 2025 : la décision officielle (« Budget 2025 - Taux d'intérêts 2025 », vs.ch) renvoie une erreur 404, encore le 12.11.2026. Aucune autre source cantonale trouvée. Les décisions 2026 et 2027 (19.08.2026) fixent les mêmes taux, 3,75 % et 0,25 %, mais cela ne prouve pas ceux de 2025 [À VÉRIFIER : taux 2025].
• Calendrier des acomptes IFD des personnes morales en Valais : non publié par le canton. La LALIFD (RS/VS 658.1, art. 2 let. k) charge le SCC d'indiquer « par voie officielle les termes généraux d'échéance et de paiement » ; aucun document de ce type n'a été trouvé sur vs.ch ni sur lex.vs.ch (consultés le 12.11.2026).

Rubriques de la déclaration → origine dans macompta.ai

Codes du formulaire 2025.

Corrections du 29.10.2026 (à valider par le comptable partenaire)

• « Impôt minimum de CHF 200 sur le capital | cité à l'art. 180 al. 2 « prévu à l'article 99 », mais absent du texte actuel de l'art. 99 [À VÉRIFIER] » → « impôt cantonal sur le capital d'au moins CHF 200 ; ce minimum ne s'applique pas à l'impôt communal | LF art. 99 al. 1 (dernière phrase) ; art. 180 al. 2 » — source : vs-lf (LF, RS/VS 642.1, état au 01.01.2026, https://lex.vs.ch/api/fr/versions/3446/pdf_file_with_annexes), art. 99 al. 1 (« L'impôt ne peut cependant être inférieur à 200 francs. ») et art. 180 al. 2 (« ne s'applique pas à l'impôt communal »), consultée le 29.10.2026.
• « au-delà, à la marge : environ 17,0 % [À VÉRIFIER] » → « environ 17,0 % ((11,95 + 8,5) / 1,2045 ; calcul macompta.ai sur les taux légaux …) » — source : vs-lf (https://lex.vs.ch/api/fr/versions/3446/pdf_file_with_annexes), art. 89 al. 1 (2,25 % / 5,2 %) et art. 180a al. 1 (2,75 % / 6,75 %), consultée le 29.10.2026 ; arithmétique : 20,45 / 1,2045 = 16,98 %.

Corrections du 12.11.2026 (à valider par le comptable partenaire)

• « Imputation : aucune disposition trouvée (LF art. 94-100) : l'impôt sur le capital s'ajoute [À VÉRIFIER] | — » → « aucune : la LF n'en prévoit pas, l'impôt sur le capital s'ajoute ; le simulateur AFC facture les deux impôts en entier » — sources : vs-lf (https://lex.vs.ch/api/fr/versions/3446/pdf_file_with_annexes), art. 94-100 et 180 relus en entier, aucune règle d'imputation (recherche du terme « imput » dans toute la loi : seulement pertes, impôt à la source, acomptes) ; afc-2026, simulateur fiscal AFC (https://swisstaxcalculator.estv.admin.ch/#/calculator/legal-entity-tax), année 2026, 1950 Sion, bénéfice avant impôts CHF 100 000, capital imposable CHF 1 000 000 : impôt sur le bénéfice 11 542, impôt sur le capital 3 475 (canton 1 712, commune 1 712, Église 51), total 15 017 ; consultés le 12.11.2026.
• « La procédure pour une société sans fiduciaire n'est pas détaillée sur vs.ch [À VÉRIFIER] » → « non publiée par le canton ; établi : demande avant la fin du délai, motifs sérieux (LF art. 128 al. 2), CHF 20 par demande individuelle (RS 642.104, art. 2 al. 1 let. a) » — sources : https://www.vs.ch/web/scc/planning-delais, https://www.vs.ch/fr/web/scc/fidcom-fid, calendrier PM 2025 (https://www.vs.ch/documents/d/scc/zeitplan_2025_jp_fr_final), arrêté RS 642.104 (https://lex.vs.ch/api/fr/versions/1187/pdf_file_with_annexes, art. 2 al. 1 let. a : « pour le traitement d'une demande individuelle de prolongation de délai: 20 francs »), consultés le 12.11.2026.
• « Taux 2025 : non trouvés sur vs.ch (lien en erreur 404) [À VÉRIFIER] » → « décision officielle toujours en 404 ; 2026 et 2027 à 3,75 % / 0,25 %, ce qui ne prouve pas 2025 [À VÉRIFIER : taux 2025] » — sources : https://vs.ch/documents/516061/1186293/31Budget%202025%20-%20Taux%20d'int%E9r%EAts%202025.pdf/3fdf6570-840c-8a4b-f493-6d199aa484cf (HTTP 404 le 12.11.2026) ; décision du Conseil d'État n° 2026.03316 du 19.08.2026, taux 2027 (https://www.vs.ch/documents/34247261/34247837/31Budget%202027%20-%20DCE%20taux%20int%C3%A9r%C3%AAts%202027.pdf/7d986e5a-bd27-b9c9-02ef-5b777d0af08e). Point toujours ouvert.
• « Calendrier des acomptes IFD des personnes morales en Valais : non trouvé [À VÉRIFIER] » → « non publié par le canton ; la LALIFD (RS/VS 658.1, art. 2 let. k) charge le SCC de l'indiquer par voie officielle ; aucun document trouvé » — sources : LALIFD, version au 01.01.2024 (https://lex.vs.ch/api/fr/versions/3158/pdf_file_with_annexes), art. 2 let. k ; recherches vs.ch et lex.vs.ch, 12.11.2026.

Sources

• Simulateur fiscal de l'AFC (impôt sur le bénéfice et le capital) : https://swisstaxcalculator.estv.admin.ch/#/calculator/legal-entity-tax, consulté le 12.11.2026 — afc-2026
• LALIFD (RS/VS 658.1) : https://lex.vs.ch/app/fr/texts_of_law/658.1
• Décision du Conseil d'État du 19.08.2026, taux d'intérêt 2027 : https://www.vs.ch/documents/34247261/34247837/31Budget%202027%20-%20DCE%20taux%20int%C3%A9r%C3%AAts%202027.pdf/7d986e5a-bd27-b9c9-02ef-5b777d0af08e
• Loi fiscale LF 642.1, version du 01.01.2026 (art. 88, 89, 99, 101-104, 128, 163-164a, 180, 180a, 232) : https://lex.vs.ch/app/fr/texts_of_law/642.1 ; version 2025 : https://lex.vs.ch/api/fr/texts_of_law/642.1/versions/3445/show_as_json — vs-lf
• Formulaire PM 2025 : https://www.vs.ch/documents/d/scc/dipm1fr ; page « Formulaires PM 2025 » : https://www.vs.ch/web/scc/formulaires-pm-2025 — vs-fisc-2026
• Calendrier de dépôt 2025 PM (16.03.2026) : https://www.vs.ch/documents/d/scc/zeitplan_2025_jp_fr_final ; planning des délais : https://www.vs.ch/web/scc/planning-delais
• Arrêté sur les émoluments (RS 642.104) : https://lex.vs.ch/app/fr/texts_of_law/642.104 ; FidCom : https://www.vs.ch/fr/web/scc/fidcom-fid
• Arrêté sur les tranches (RS 642.106) : https://lex.vs.ch/app/fr/texts_of_law/642.106
• Décision du Conseil d'État du 17.09.2025, taux d'intérêt 2026 : https://www.vs.ch/documents/d/scc/dce-taux-interets-2026-fr — vs-dce-taux-2026
• Instructions SA « dès 2020 » : https://www.vs.ch/documents/508074/22059053/Instructions+F+d%C3%A8s+2020+-+SA+-+Internet.pdf/e20f0e40-89c6-143b-f262-0198c2495b6b?t=1675931311391
• FAQ VSTax : https://www.vs.ch/web/ext-cant-gouv-scc-vstax/faq
• lifd, lhid

Liens

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