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Déclaration d'impôt GE — chiffres de l'indépendant (période 2025)
Déclaration d'impôt GE — chiffres de l'indépendant (période 2025)
Correspondance entre le tableau commun de declaration-independant-chiffres et la déclaration genevoise 2025 (déposée en 2026). Fiscalité générale : ge.
Références : « GI » = Guide fiscal 2025 pour les indépendants (36 p.) ; « GP » = Guide fiscal 2025 pour les particuliers. Pages = numéros imprimés.
Outil et formulaire
- GeTax 2025 (logiciel gratuit Windows/Mac/Linux) ou déclaration en ligne dans l'espace e-démarches (depuis le 15.01.2026, justificatifs en PDF) (
ge-getax-2025). GI p. 10 admet aussi un logiciel agréé. Une nouvelle déclaration en ligne est annoncée pour l'année fiscale 2026[À VÉRIFIER à sa sortie]. - Annexe B « activité indépendante » (GI p. 10-11), une par activité et par commune ou canton d'exploitation :
- B1 informations générales et tenue des comptes ; - B2 comptes commerciaux (compte de résultat et bilan) ; - B3 stock, tableau des amortissements, provisions ; - B4 prélèvements privés et déductions sociales.
- Pas d'annexe distincte avec / sans comptabilité : seules les pièces changent (GI p. 6).
- On coche dans l'annexe le contribuable (A ou B) qui exerce l'activité ; il n'y a pas de codes séparés par conjoint (GI p. 10).
Correspondance du tableau commun
| # commun | Chiffre | Où dans la déclaration GE |
|---|---|---|
| 1 | Bénéfice comptable 2891 | 12.46 (bénéfice/perte comptable) → après corrections 12.01 bénéfice net, reporté au 12.00 de la récapitulation (GI p. 15-16). Perte : 57.10 → 57.00 (GI p. 15-16) |
| 5 | AVS/AI/APG personnelles 5790 | 32.10 (cotisations de l'année), 32.11 (suppléments d'années antérieures) ; provisions AVS : 12.13 constituée / 12.14 dissoute (GI p. 22-23). GI §3.4.2 (p. 9) attend une comptabilisation en privé : avec la règle 5790 de l'app, le montant est réintégré au bénéfice puis déduit en 32.10 [À VÉRIFIER : mécanique exacte de l'annexe B] |
| 7 | 3a de l'exploitant, en privé 2850 (décision du comptable partenaire, 21.10.2026) | Rien à réintégrer ; déduit directement en 32.40 (plafonds 2025 : 7 258 / 20 % max. 36 288) (GI p. 23) |
| 7 | LPP ordinaire de l'exploitant | Part « employeur » (50 % sans personnel) au compte de résultat, solde en 32.12 (GI p. 23) |
| 7 | Rachat LPP | 32.30 (GI p. 23) |
| 11-12 | Amortissements, stock, provisions | Annexe B3 ; tableaux additionnels si nécessaire (GI p. 25) |
| 16 | Intérêts commerciaux | 12.41 (dettes inscrites au passif) ; leasing 12.42 (GI p. 14) |
| 18 | Fortune commerciale | 12.48 actifs circulants, 12.49 actifs immobilisés, 12.50 actifs commerciaux bruts (reporté au 12.00) ; 57.50 passifs commerciaux (provisions comprises) ; capital propre = 12.50 − 57.50 (GI p. 17). Dettes privées : annexe E |
| 18 | Déduction sur fortune commerciale | 51.60 : moitié de la fortune commerciale investie, plafonnée (GI p. 17-18 ; GP p. 16) [À VÉRIFIER : plafond 2025] |
| 21 | Pertes non compensées | 57.20 (GI p. 15-16) |
| SNC | Part de l'associé | Annexe B aussi (nature juridique, clé de répartition, convention jointe) ; au bilan 12.70 fonds propres engagés dans une société ou 57.51 découvert (GI p. 11, 16-17) |
| — | Travail d'un époux dans l'activité de l'autre | 32.90 (IFD) / 32.95 (ICC) (GI p. 23-24) |
Pièces à joindre (GI p. 25 ch. 5 ; GP p. 10)
- Comptes annuels signés (bilan, compte de résultat) ; émolument de CHF 50 s'ils ne sont pas joints spontanément ;
- si B4 remplie : relevé des acomptes de cotisations sociales, décisions définitives de la caisse de compensation, attestations LPP (21 EDP), rachats, 3a ;
- si nécessaire : tableaux des stocks ou des amortissements, contrat de reprise ou de vente ;
- SNC : convention de répartition et contrat de société (GI p. 11).
Délais 2026 (déclaration 2025)
- Dépôt au 31 mars 2026 (GP p. 4, 12). Aucun délai propre aux indépendants.
- Prolongation en ligne, par serveur vocal ou par courrier ; émoluments CHF 20 (jusqu'à 3 mois), 40 (jusqu'à 5 mois), 60 au-delà (
ge-delais-2026). Date butoir maximale :[À VÉRIFIER].
Contradictions avec les fiches existantes
- ge § Administration : « annexe C à la déclaration personnelle » → le guide 2025 parle de l'annexe B (GI p. 10).
- 5790-avs-exploitant-independant : l'app passe l'AVS de l'exploitant en charge ; le guide GE (GI p. 9, §3.4.2) demande de comptabiliser cotisations AVS, prévoyance et primes privées en « privé » ou « capital », puis de les déduire en 32.10-32.40. Pas d'impact sur l'impôt total, mais présentation à adapter dans l'annexe B. Arbitrage Mirco.
Sources
ge-guide-indep-2025— AFC-GE, Guide fiscal 2025 pour les indépendants : https://www.ge.ch/document/guide-fiscal-2025-independants (PDF https://www.ge.ch/document/44809/annexe/file/751631)ge-guide-pp-2025— AFC-GE, Guide fiscal 2025 pour les particuliers : https://www.ge.ch/document/guide-fiscal-2025-particuliersge-getax-2025— Télécharger GeTax / déclaration en ligne : https://www.ge.ch/getax/telecharger-installer-getax-particuliers ; https://www.ge.ch/getax/declaration-ligne-particuliersge-delais-2026— Demander un délai : https://www.ge.ch/remplir-ma-declaration-impot-tant-que-particulier/demander-delai-ma-declaration-impot