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Déclaration d'impôt VD — chiffres de l'indépendant (période 2025)
Déclaration d'impôt VD — chiffres de l'indépendant (période 2025)
Correspondance entre le tableau commun de declaration-independant-chiffres et la déclaration vaudoise 2025 (déposée en 2026). Fiscalité générale du canton : vd.
Outil et formulaires
- Outil officiel : la prestation en ligne VaudTax (sans installation). L'ACI indique que le logiciel VaudTax à télécharger n'est plus produit pour la déclaration 2025. Logiciels tiers agréés : Dr. Tax VD PP 2025, Windfisc 2025, KTax Vaud 2025 (source :
vd-vaudtax-2025). - Questionnaire indépendant (l'un des deux est obligatoire ; page 1 lettres A à E et tableau du stock toujours remplis — IC p. 5) :
- 21021-a « Questionnaire général 2025 … tenant une comptabilité selon l'usage commercial » → c'est celui d'un dossier macompta.ai (vd-21021a-2025) ; - 21021-b « … ne tenant pas une comptabilité selon l'usage commercial » (vd-21021b-2025).
- SNC : la société remplit son propre questionnaire, formule 21025 (IC p. 4) ; chaque associé reporte sa part au code 190.
Le générateur de l'app (lib/v2/declaration-21021b.ts, mappingdata/knowledge/form-21021-b-mapping-vd.md) vise le 21021-b. Pour un indépendant dont macompta.ai tient la comptabilité, le bon formulaire est le 21021-a.
Correspondance du tableau commun
Codes : Instructions générales 2025, formule 21001 (« IG ») ; Instructions complémentaires indépendants 2025, formule 21003 (« IC »).
| # commun | Chiffre | Où dans la déclaration VD |
|---|---|---|
| 1 | Bénéfice net de l'activité (2891 ± rectifications) | Code 180 (activité principale) ou 185 (accessoire), contribuable 1 et 2 séparément (IG p. 24, tableau p. 65) |
| 3 | Chiffre d'affaires | En avant-colonne des codes 180/185 (IG p. 24) |
| 4 | Parts privées, dont véhicule | 21021-a lettre E ; véhicule E.5 : forfait 0,9 %/mois du prix d'achat HT, min. CHF 1 800/an et par véhicule, ou frais effectifs (IC p. 18) |
| 5 | AVS/AI/APG personnelles 5790 | Charges d'exploitation, restent dans le résultat ; montant brut comptabilisé au 21021-a, page 1, lettre C (IC p. 20). Pas de code de déduction pour l'indépendant (le code 640 = personnes sans activité lucrative, IG p. 44) |
| 6 | Allocations familiales perçues | Sorties des comptes, déclarées au code 195 (IG p. 24-25 ; IC p. 20) |
| 7 | 3a de l'exploitant, en privé 2850 (décision du comptable partenaire, 21.10.2026) | Non déductible comme charge : jamais en charge, donc rien à réintégrer ; déduit directement au code 310 (IC p. 21 ; IG p. 30-31) |
| 7 | LPP ordinaire de l'exploitant | 50 % en charge, solde au code 330 « part privée » (IC p. 20-21 ; IG p. 31) |
| 7 | Rachat LPP | Code 320 ; attestation obligatoire au-delà de CHF 10 000 (IG p. 15, 31) |
| 11-13 | Amortissements, stock, débiteurs | 21021-a page 3 (tableau des amortissements, tableau du stock) |
| 14 | Titres et avoirs commerciaux | Code 410, cases « Exploitation » / « titre commercial » (IG p. 32) |
| 15 | Dettes commerciales | Annexe 02 (codes 610 à 615) : créancier, montant, intérêts comptabilisés ; un simple renvoi aux comptes n'est pas admis (IC p. 28 ; IG p. 41) |
| 16 | Intérêts commerciaux | Restent dans le revenu 180/185/190 (IG p. 42) |
| 17 | Immeuble commercial | Code 510 (IG p. 41) |
| 18 | Fortune commerciale | Code 465 « autres actifs d'exploitation » ; 460 pour la fortune placée dans une SNC (IG p. 40). Pas de case « capital propre » : les actifs passent par 410/460/465/510, les dettes par 610-615 |
| 21 | Pertes des 7 exercices antérieurs | Code 186 (IG p. 24) |
| SNC | Part au revenu de la SNC | Code 190 (IG p. 24) |
Revenus hors exploitation passés dans les comptes (titres privés, intérêts privés, immeubles privés) : à sortir et à déclarer sous leurs propres codes (IC p. 11).
Pièces à joindre (IG p. 15 ; IC p. 4-5, 20-21)
- Bilans et comptes de résultat datés et signés par le chef d'entreprise ;
- questionnaire 21021-a (y compris tableau des amortissements et du stock) ;
- attestations 3a ; attestation LPP (formule 21 EDP) à joindre spontanément ; attestation de rachat LPP au-delà de CHF 10 000 ;
- annexe 02 (dettes et intérêts) détaillée.
Délais 2026 (déclaration 2025)
- Dépôt au 15 mars 2026 ou à la date indiquée sur la déclaration ; tolérance au 30 juin pour les contribuables à assujettissement illimité (IG p. 15). Aucun délai propre aux indépendants.
- Demande de délai gratuite jusqu'au 30 juin ; délais plus longs selon la page officielle des délais
[À VÉRIFIER : demande unitaire jusqu'au 15 mai → 30 juin ; dès le 16 mai → 30 septembre](vd-delais-2026). Sommation : 30 jours, CHF 50 (IG p. 14).
Contradictions avec les fiches existantes
- vd « Formulaire indépendant : annexe … » et « Portail » : ne nomme ni le 21021-a ni la prestation VaudTax ; rien d'inexact, mais incomplet.
data/knowledge/form-21021-b-mapping-vd.md: vise le 21021-b ; plusieurs comptes y sont faux par rapport au plan de l'app (AVS perso lue en5710/5720au lieu de5790, intérêts en6840au lieu de6900, véhicule en6000..6099au lieu de6200-6260) et le forfait véhicule « 0,8 %/mois, min. 1 800 » est périmé (0,9 %/mois depuis 2022, IC p. 18).
Sources
vd-instructions-pp-2025— ACI, Instructions générales 2025 (formule 21001) : https://www.vd.ch/fileadmin/user_upload/organisation/dfin/aci/fichiers_pdf/21001_2025.pdfvd-ic-indep-2025— ACI, Instructions complémentaires indépendants 2025 (formule 21003) : https://www.vd.ch/fileadmin/user_upload/organisation/dfin/aci/fichiers_pdf/21003_2025.pdfvd-21021a-2025— questionnaire 21021-a : https://www.vd.ch/fileadmin/user_upload/organisation/dfin/aci/fichiers_pdf/21021-a_Quest_gen_indep_avec_compta_2025.pdfvd-21021b-2025— questionnaire 21021-b : https://www.vd.ch/fileadmin/user_upload/organisation/dfin/aci/fichiers_pdf/21021-b_Quest_gen_indep_sans_compta_2025.pdfvd-vaudtax-2025— Remplir ma déclaration d'impôt : https://www.vd.ch/etat-droit-finances/impots/impots-pour-les-individus/remplir-ma-declaration-dimpotvd-delais-2026— Demander un délai : https://www.vd.ch/etat-droit-finances/impots/impots-pour-les-individus/demander-un-delai-pour-deposer-ma-declaration-dimpot