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Déclaration d'impôt NE — chiffres de l'indépendant (période 2025)
Déclaration d'impôt NE — chiffres de l'indépendant (période 2025)
Correspondance entre le tableau commun de declaration-independant-chiffres et la déclaration neuchâteloise 2025 (déposée en 2026). Fiscalité générale : ne.
Références : « IG » = Instructions générales 2025 (SCCOI754) ; « N3 » = Notice 3 « Revenus de l'activité indépendante et fortune commerciale » (SCCOI769) ; « EX » = Extrait des instructions générales 2025 (SCCOI757).
Outil et formulaire
- Clic&Tax (gratuit, www.clictax.ch ; version 2025 à télécharger, EX p. 2) ; transmission par le Guichet unique avec les pièces numérisées (IG p. 7).
- ANNEXE 6 « Renseignements complémentaires relatifs à l'activité indépendante », une par activité, obligatoire aussi pour les associés de SNC / commandite / société simple (N3 p. 2 ; IG p. 17). Recto : nature juridique (EI → chiffres 1.21-1.24 ; SNC → 1.32). Verso : calcul du revenu (lignes 1 à 11) et de la fortune commerciale.
- Sans comptabilité : état des actifs et passifs + « Décompte simplifié du revenu et des charges commerciales » (N3 p. 2).
Le verso de l'annexe 6 = le tableau commun
| Ligne annexe 6 | Contenu (N3 p. 4) | Source dans le dossier |
|---|---|---|
| I.1 | Bénéfice / perte selon compte de pertes et profits | 2891 |
| I.2-4 | Prélèvements en nature, parts privées, valeur locative — seulement s'ils ne sont pas déjà comptabilisés | déjà en 2852 / 371x → 0 |
| I.5 | 50 % des primes d'indemnités journalières de l'exploitant (solde sur l'annexe 2) | moitié de 5731 |
| I.6 | 50 % des cotisations LPP ordinaires de l'exploitant (déductibles sur l'annexe 2) | moitié de la part LPP de 5713 |
| I.7 | 3e pilier A et B de l'exploitant (100 % privés, déductibles sur l'annexe 2) | déjà en privé 2850 (décision du comptable partenaire, 21.10.2026) → 0 ; déduction directe sur l'annexe 2 |
| I.10 | Allocations familiales reçues → sorties du bénéfice, déclarées au chiffre 1.13 | allocations encaissées |
| I.11 | Résultat net → chiffre 1.21 (principale A), 1.22 (principale B), 1.23 (hors canton), 1.24 (accessoire) ou 1.32 (SNC), colonne revenu ; communiqué à la caisse AVS | — |
| II.1-3 | Capital / découvert selon bilan ± actifs ou passifs privés → même chiffre, colonne fortune ; communiqué à la caisse AVS | 2800 après clôture (tableau commun #18) |
Autres rubriques (IG p. 16, spécimen ; codes lus dans la couche texte [À VÉRIFIER sur le formulaire 2025]) :
| # commun | Chiffre | Où |
|---|---|---|
| 5 | AVS/AI/APG de l'exploitant 5790 | 100 % charge d'exploitation (N3, aperçu des frais généraux) ; le chiffre 6.7 (code 870) ne vise que les personnes sans activité lucrative |
| 7 | 3a, 50 % LPP, rachats LPP | Chiffre 6.1 via l'annexe 2 (code 740) ; rachats : joindre le calcul du potentiel au premier rachat (IG p. 35) |
| 9 | LAMal, assurance-accident complémentaire de l'exploitant | Privées, annexe 2 (N3 p. 5) |
| 16 | Intérêts commerciaux | « déductibles sans limitation » (IG p. 36) : restent dans le résultat |
| 21 | Report de pertes | Chiffre 6.6 (code 850) |
Base du 3a de l'indépendant : solde du compte de résultat après cotisations AVS personnelles ; pas de 3a si l'activité est en perte (IG p. 35).
Pièces à joindre
- Bilan et comptes de résultat ; détail des comptes capital, privé, passifs transitoires et provisions (IG p. 8) ;
- annexe 6 datée et signée ; le tableau des immobilisations et amortissements de l'annexe 6 est dispensé si le détail des comptes est joint (N3 p. 2) ;
- attestations LPP ordinaires, rachats, 3a ; nouvelle activité : bilan d'ouverture et liste des actifs privés transférés.
Délais 2026 (déclaration 2025)
- Retour de la déclaration au 20 février 2026 (EX p. 1). Pas de délai propre aux indépendants.
- Prolongations : gratuites jusqu'au 30 avril, CHF 25 du 30 avril au 30 juin, CHF 40 au-delà ; jamais au-delà du 31 octobre (EX p. 7). Les demandes jusqu'au 30 avril ne sont pas confirmées.
Contradictions avec les fiches existantes
- ne § Échéances : « à déposer en principe au 31 mars 2026 … jusqu'au 30 juin sans frais » → EX 2025 : 20 février 2026, gratuit jusqu'au 30 avril, payant ensuite, butoir 31 octobre.
- ne § Administration : logiciel « CLIC » → Clic&Tax ; « questionnaire activité indépendante » → annexe 6.
- 5731-ijm-exploitant : l'app passe 100 % de l'IJM de l'exploitant en charge ; NE n'en admet que 50 % (N3 p. 4-5), le solde en déduction privée. À arbitrer (Mirco).
Sources
ne-instructions-pp-2025— SCCO, Instructions générales 2025 : https://www.ne.ch/sites/default/files/2025-10/SCCO_I754_InstructionsGenerales_PP.pdfne-notice3-indep-2025— SCCO, Notice 3 : https://www.ne.ch/sites/default/files/2025-10/SCCO_I769_Notice3_PP.pdfne-extrait-instructions-2025— SCCO, Extrait des instructions générales 2025 : https://www.ne.ch/sites/default/files/2025-10/SCCO_I757_ExtraitInstructionsGenerales_PP.pdfne-clictax-2025— Clic&Tax : https://www.ne.ch/themes/impots/clic-tax