Compte 1000 — Caisse

Compte 1000 — Caisse

Liquidités physiques (billets et pièces) détenues par l'entreprise indépendant pour menus paiements.

Définition

Compte d'actif (classe 1) qui retrace le cash physique disponible. Pour un indépendant RI, la caisse sert essentiellement aux petits paiements ponctuels : tickets de parking, achats < 50 CHF, pourboires fournisseurs livreurs.

Sens normal

Débit (actif). Le solde doit toujours être ≥ 0 (pas de caisse négative — sinon erreur de saisie).

Mouvements typiques

Apport initial / réapprovisionnement

D 1000 / C 1020 — retrait DAB pour alimenter la caisse pro
D 1000 / C 2850 — apport perso de l'indépendant en cash (rare)

Petit achat payé cash

D 6500 (fournitures) / C 1000 — papier acheté chez Manor en cash
D 6200 (véhicule) / C 1000 — parking pro 5 CHF

Encaissement client en cash (rare en services purs)

D 1000 / C 3400/3200/3000 (produit selon nature : service → 3400, revente → 3200, bien fabriqué en propre → 3000) — facture cliente payée comptant

Si une liste des ventes existe, cette vente y est déjà comptabilisée → on ne crée pas un produit ici : on book seulement le mouvement de trésorerie (le cash qui entre / le lettrage du débiteur). Cf. journal-des-recettes.

Versement caisse → banque (vidage)

D 1020 / C 1000 — versement bordereaux au guichet PostFinance

UN SEUL transfert, vu dans DEUX pièces : ce vidage figure dans le journal de caisse (« versement sur compte ») ET dans le relevé bancaire (« VERSEMENT ESPECES caisse - guichet »). Comptabilise-le une seule fois — dédup la ligne jumelle de l'autre document. Le compter deux fois rend la caisse négative. Process détaillé : 1090-virements-internes §vidage.

Plan PME

Cf. plan-pme. Compte 1000 toujours présent dans le plan synthétique. Variantes possibles (1001 Caisse principale, 1002 Caisse secondaire) si plusieurs points d'encaissement (rare en RI).

Pièges

1. Caisse négative : techniquement impossible (on ne peut pas dépenser plus de cash qu'on n'en a). Deux causes fréquentes : (a) un vidage compté deux fois (présent dans le journal de caisse ET le relevé bancaire — cf. § « Versement caisse → banque ») ; (b) un oubli de saisie d'un retrait DAB en amont. Si 1000 < 0, cherche d'abord les vidages dédoublés. Cf. invariants-bilan.
2. Confusion compte perso / caisse pro : un retrait DAB sur compte perso n'alimente PAS la caisse pro. Si l'indépendant paie un achat pro en cash perso : D 6xxx / C 2850 (apport).
3. Rapprochement caisse : recompter physiquement au moins 1× par mois. Tout écart = à investiguer (vol, oubli ticket, erreur).
4. Pourboires reçus : si l'indépendant reçoit des pourboires en cash, c'est du CA — à passer sur le compte de produit de sa NATURE (un service : coiffeur, taxi, serveur → 3400 ; jamais 3000), pas à ignorer. S'ils figurent déjà dans le journal des recettes, ne pas les recompter (cf. journal-des-recettes).
5. Justificatifs cash : conserver tous les tickets pendant 10 ans (cf. pieces-justificatives).

Anti-pattern

• Caisse-fourre-tout : passer toutes les dépenses cash sans justif en D 6500 / C 1000 jusqu'à ce que la caisse soit vide. Non. Chaque ligne doit avoir son justif (ticket caisse, reçu) sinon AFC refuse en contrôle.

Bonne pratique

Tenir un petit cahier de caisse séparé : date, motif, montant, signature/initiales. Photo des tickets dans 48 h (cf. ticket-thermique-delave).

Cf. liquidites.

Cas vus en production

(à alimenter)

Sources

• sources-officielles entrée pme-2026

Liens

• plan-pme
• 1020-banque
• liquidites
• invariants-bilan
• pieces-justificatives
• ticket-thermique-delave