Compte 1000 — Caisse

Compte 1000 — Caisse

Liquidités physiques (billets et pièces) détenues par l'entreprise indépendant pour menus paiements.

Définition

Compte d'actif (classe 1) qui retrace le cash physique disponible. Pour un indépendant RI, la caisse sert essentiellement aux petits paiements ponctuels : tickets de parking, achats < 50 CHF, pourboires fournisseurs livreurs.

Sens normal

Débit (actif). Le solde doit toujours être ≥ 0 (pas de caisse négative — sinon erreur de saisie).

Mouvements typiques

Réapprovisionnement de la caisse

D 1000 / C 2850 — mise à niveau de la caisse depuis le privé (règle du 17.07, cf. § « Mise à niveau » ci-dessous)

Petit achat payé cash

D 6500 (fournitures) / C 1000 — papier acheté chez Manor en cash
D 6210 (parking) / C 1000 — parking pro 5 CHF

Encaissement client en cash (rare en services purs)

D 1000 / C 3400/3200/3000 (produit selon nature : service → 3400, revente → 3200, bien fabriqué en propre → 3000) — facture cliente payée comptant

Si une liste des ventes existe, cette vente y est déjà comptabilisée → on ne crée pas un produit ici : on book seulement le mouvement de trésorerie (le cash qui entre / le lettrage du débiteur). Cf. journal-des-recettes.

Versement caisse → banque (vidage)

D 1020 / C 1000 — versement d'espèces sur le compte bancaire (guichet, bancomat, night-box)
D 1010 / C 1000 — versement d'espèces sur le compte PostFinance

UN SEUL transfert, vu dans DEUX pièces : ce vidage figure dans le journal de caisse (« versement sur compte ») ET dans le relevé bancaire (« VERSEMENT ESPECES caisse - guichet »). Comptabilise-le une seule fois — dédup la ligne jumelle de l'autre document. Le compter deux fois rend la caisse négative. Process détaillé : 1090-virements-internes §vidage.

Plan PME

Cf. plan-pme. Compte 1000 toujours présent dans le plan synthétique. Variante possible : 1001 Caisse 2 (2e point d'encaissement ou caisse en devises, cf. 1001-caisse-2) — rare en RI.

Pièges

1. Caisse négative : techniquement impossible (on ne peut pas dépenser plus de cash qu'on n'en a). Deux causes fréquentes : (a) un vidage compté deux fois (présent dans le journal de caisse ET le relevé bancaire — cf. § « Versement caisse → banque ») ; (b) une mise à niveau de la caisse (D 1000 / C 2850) non passée. Si 1000 < 0, cherche d'abord les vidages dédoublés. Cf. invariants-bilan.
2. Confusion compte perso / caisse pro : un retrait DAB sur compte perso n'alimente PAS la caisse pro. Si l'indépendant paie un achat pro en cash perso : D 6xxx / C 2851 (apport).
3. Rapprochement caisse : recompter physiquement au moins 1× par mois. Tout écart = à investiguer (vol, oubli ticket, erreur).
4. Pourboires reçus : si l'indépendant reçoit des pourboires en cash, c'est du CA — à passer sur le compte de produit de sa NATURE (un service : coiffeur, taxi, serveur → 3400 ; jamais 3000), pas à ignorer. S'ils figurent déjà dans le journal des recettes, ne pas les recompter (cf. journal-des-recettes).
5. Justificatifs cash : conserver tous les tickets pendant 10 ans (cf. pieces-justificatives).

Anti-pattern

• Caisse-fourre-tout : passer toutes les dépenses cash sans justif en D 6500 / C 1000 jusqu'à ce que la caisse soit vide. Non. Chaque ligne doit avoir son justif (ticket caisse, reçu) sinon AFC refuse en contrôle.

Bonne pratique

Tenir un petit cahier de caisse séparé : date, motif, montant, signature/initiales. Photo des tickets dans 48 h (cf. ticket-thermique-delave).

Cf. liquidites.

Cas vus en production

(à alimenter)

Mise à niveau de la caisse — TOUJOURS depuis le privé (2850)

Règle ratifiée (décision produit 17.07.2026) : chez l'indépendant en RI, quand la caisse doit être ALIMENTÉE (solde insuffisant pour couvrir des dépenses payées en espèces, tickets sans entrée d'espèces correspondante), l'argent vient de la fortune PRIVÉE : D 1000 / C 2850 — unité du patrimoine.

• Ce n'est JAMAIS une question à poser au client : l'écriture d'équilibrage se pose d'office.
• Un RETRAIT BANCAIRE (bancomat/ATM) n'est PAS une entrée de caisse : il se comptabilise

D 2850 / C banque (voir 2850-priv-tirages). Si la caisse a ensuite besoin de fonds, elle pioche dans le 2850 (D 1000 / C 2850) — deux écritures distinctes, JAMAIS un transfert banque→caisse présumé.

Un achat payé par carte ou par la banque, recopié au livre de caisse

Beaucoup de clients notent au livre de caisse toutes leurs dépenses de la journée, y compris celles qu'ils ont payées par carte de débit, par carte de crédit ou par facture QR (« Landi matériel 233.90 » au livre, « Achat Debit Mastercard … LANDI SARINE 233.90 » au relevé). C'est le même argent vu de deux pièces : l'argent n'est jamais sorti de la caisse.

• Une seule écriture : celle du relevé (banque ou carte), à son compte de nature. La ligne du livre de caisse ne se pose pas. C'est elle qui explique l'écart entre le solde du livre et le comptage de la caisse au 31.12 : le comptage fait foi.
• Indices : même montant au centime, même jour d'achat (le relevé peut afficher la date de valeur, 1 à 3 jours plus tard ; l'heure d'achat imprimée sur la ligne carte), même marchand.
• À l'étage de liaison, Luca relie les deux lignes (doublon-journal-banque) ; le programme ne pose alors que la face bancaire et le dit (« ligne(s) de ton livre de caisse non posée(s) »). Un ticket scanné déjà inscrit au livre se traite de même (ticket-dans-livre : le livre porte l'écriture).
• Un montant identique ne suffit pas : deux achats réels du même montant le même jour existent. Sans la même trace (marchand, date d'achat), pas de lien — dans le doute, les deux restent et l'écart au comptage le signale.
• Mesuré le 21.10.2026 (test paysagiste) : trois achats (Landi 233.90 et 301.80, compostière 416.90) comptés deux fois, caisse 1 364.90 au lieu du comptage de 1 900.60.

Sources

• sources-officielles entrée pme-2026

Liens

• plan-pme
• 1020-banque
• liquidites
• invariants-bilan
• pieces-justificatives
• ticket-thermique-delave