Compte 1026 — Comptes bancaires en monnaie étrangère

Compte 1026 — Comptes bancaires en monnaie étrangère

Compte(s) bancaire(s) tenu(s) en devises (EUR, USD…), suivi en monnaie étrangère et converti en CHF au bilan.

Ce qui va ici

• Solde et mouvements d'un compte bancaire en devise (compte EUR, USD…).
• Encaissements/paiements en monnaie étrangère transitant par ce compte.

Ce qui ne va PAS ici

• Compte bancaire en CHF → plutôt comptes 1021 / 1024.
• Cash physique en devises (billets) → plutôt compte 1010 (caisse 2 / devises).
• L'écart de change constaté à la clôture → plutôt compte 6999 (charge/produit), pas dans 1026.

Écriture type

D 1026 / C 1100 encaissement client en EUR (converti au cours du jour)
D 2001 / C 1026 paiement fournisseur étranger en EUR
D 6999 / C 1026 perte de change à la clôture (réévaluation du solde en CHF)
D 1026 / C 6999 gain de change à la clôture

Quand le choisir / pièges

• Tenir le compte dans sa devise, puis convertir le solde en CHF au cours de clôture (cours BNS / fin d'année).
• L'écart entre le cours d'origine et le cours de clôture va en 6999, jamais laissé dans le solde du compte.
• Un compte par devise (EUR, USD…) facilite le suivi du change ; éviter de mélanger plusieurs monnaies sur un même compte.

Sources

• sources-officielles entrée pme-2026