Compte 1025 — Épargne professionnelle

Compte 1025 — Épargne professionnelle

Compte d'épargne / de dépôt professionnel servant de réserve de trésorerie — par exemple la cagnotte mise de côté pour la TVA, les cotisations AVS ou l'impôt.

Définition

Compte d'actif (classe 1, liquidités) qui retrace un compte d'épargne ou de dépôt rattaché à l'activité. Beaucoup d'indépendants RI y placent régulièrement une part de leurs recettes pour provisionner les charges à venir (acomptes AVS, décompte TVA, impôts). C'est un avoir disponible — pas un placement long terme (qui irait en 1400).

Sens normal

Débit (actif). Solde normalement positif. Rémunéré : les intérêts crédités vont en 7510.

Mouvements typiques

Alimentation depuis le compte courant

D 1090 / C 1020 — sortie du compte courant vers virement interne
D 1025 / C 1090 — arrivée sur l'épargne (le 1090 revient à 0)

Comme tout transfert entre deux comptes de l'entreprise, passer par 1090-virements-internes pour ne pas compter deux fois le flux.

Retrait de l'épargne vers le compte courant

D 1090 / C 1025
D 1020 / C 1090

Intérêts crédités par la banque

D 1025 / C 7510 — produits financiers (intérêts créditeurs)

Frais éventuels du compte

D 6900 / C 1025 — frais bancaires sur le compte épargne

Pièges

1. Épargne ≠ placement long terme : un compte d'épargne à vue, mobilisable immédiatement, reste en liquidités 1025. Des titres bloqués ou un placement à terme > 1 an relèvent de 1400 (immobilisations financières).
2. « Provision » TVA/AVS sur le compte épargne : mettre de l'argent de côté pour la TVA ne crée aucune écriture de charge ni de provision — c'est juste un déplacement de liquidités (1020 → 1025 via 1090). La dette TVA reste en 2200, la dette AVS en 2270.
3. Compte d'épargne privé du patron : si l'épargne est en réalité son compte privé (et non un compte au nom de l'activité), les mouvements sont des tirages 2850 / apports 2851, pas un actif du business.
4. Transfert compté en double : ne pas saisir le virement vers l'épargne comme une sortie sans la contrepartie 1090 — sinon la trésorerie semble dépensée.
5. Intérêts et impôt anticipé : les intérêts d'épargne au-dessus du seuil d'exonération subissent l'impôt anticipé de 35 % retenu à la source ; la part retenue est récupérable via 1180 (cf. 1180-impot-anticipe).

Sources

• sources-officielles entrée pme-2026 (classe 100 Liquidités)

Liens

• plan-pme
• 1020-banque
• 1010-postfinance
• 1090-virements-internes
• 7510-interets-crediteurs
• 1180-impot-anticipe