Compte 2201 — TVA collectée sur ventes

Compte 2201 — TVA collectée sur ventes

La TVA facturée aux clients, isolée sur son propre compte. Distincte du compte courant AFC 2200 — séparation voulue pour l'audit (convention Mirco).

Définition

Compte de passif (classe 2) qui accumule la TVA facturée aux clients sur les ventes et prestations. C'est de l'argent encaissé pour le compte de l'AFC, jamais un produit de l'entreprise.

Convention macompta.ai : la TVA collectée vit sur 2201 (et non directement sur 2200). 2200 = compte courant AFC qui reçoit le solde net du décompte. Cette séparation rend le contrôle plus lisible : on voit la TVA collectée brute d'un côté, l'impôt préalable (1170/1171/1172) de l'autre, et le net dû sur 2200.

Sens normal

Crédit (passif).

Mouvements typiques

Vente avec TVA (méthode effective)

Vente 1 000 HT + TVA 8,1 % :

D 1100 (débiteurs) 1 081 / C 3000/3400 (produit selon nature : service → 3400) 1 000 / C 2201 (TVA collectée) 81

Encaissement comptant

D 1020 / C 3000/3400 (HT — produit selon nature : service → 3400) / C 2201 (TVA)

Bascule au décompte trimestriel (via 22005)

À chaque décompte, la TVA collectée et l'impôt préalable sont dispatchés vers le compte courant AFC en passant par le compte intermédiaire 22005 :

D 2201 (solde TVA collectée du trimestre) / C 22005
D 22005 / C 1170 (impôt préalable du trimestre)
D 22005 / C 2200 (solde net dû à l'AFC)

22005 doit revenir à zéro après le décompte. Cf. 22005-tva-decompte-intermediaire.

Pièges

1. TVA collectée en produit : 2201 n'est PAS du chiffre d'affaires. Le CA (compte de produit selon nature : service 3400, fabriqué 3000, revente 3200) est toujours HT en méthode effective ; la TVA est une dette.
2. 2201 jamais soldé : si le décompte n'est pas comptabilisé, 2201 gonfle indéfiniment et le net dû à l'AFC devient illisible.
3. Confusion 2200 / 2201 : 2200 = compte courant AFC (solde net après décompte) ; 2201 = TVA collectée brute sur ventes. Ne pas mélanger les deux flux.
4. Méthode TDFN : en taux de la dette fiscale nette, le CA est enregistré TTC et la TVA forfaitaire passe en charge — 2201 n'est PAS utilisé tel quel. 2201 est un compte de méthode effective.
5. TVA exigible à la facture : en contre-prestations convenues (standard), 2201 naît à l'émission de la facture, pas à l'encaissement.

Sources

• sources-officielles entrée pme-2026
• sources-officielles entrée afc-tva-2024

Liens

• plan-pme
• 2200-tva-due
• 22005-tva-decompte-intermediaire
• 1176-tva-prealable
• 3000-prestations
• tva-assujettissement